整个财务部一起看报表

月结之后我们不妨去看看自己公司的报表：很多公司的资产负债表会发现：预收、预付账款，长时间没有及时清理，留下很多一年以上的尾巴，在建工程长期没有转固定资产也是常见的错误。而有些财务人员对交易性金融资产（可能是理财）、应收款项融资（计划用于贴现、背书的承兑汇票）、递延所得税资产、租赁负债（按新租赁准则确认的）、合同负债（预收类）、合同资产（预付类）这些自己没有做相关账务处理的也有一些概念。而看利润表会发现：当月收入和本年累计收入达成预算的情况，毛利率是一个重点要关心的指标，高了低了的原因是什么？而期间费用绝对值和对收入的比例也是要分析的，还可能需要进一步去费用报表去看到底是哪些费用高了。其他收益、投资收益、营业外收入也要心中有数。而信用减值和存货减值是重点要关注的事项，尤其重要的是要去做未来几个月还会产生多少，可以把一些改善的工作提前。所以我建议：财务每个月结完账之后，应该聚在一个小黑屋，一起把报表认真看看，把费用、往来全部认真看看明细。对有疑问的，要去查明细。需要业务配合的要去跟催。事后检查，可以推动改善，连续几个月之后，就可以在结账前把问题都找出来，这样财报的质量才会提高。财务人员才会不断去推动业务改善。
月结之前
正常的财务结账流程，很多事情是要事先检查的，且给大家做一下要事提醒：
1、收入确认是头等大事。按照新收入准则，控制权转移作为收入确认的依据，所以一些交付了单位结算的部分，月末要做收入的匡算。而业务部门会因为价格没有谈拢，还有一些索赔事项没有定案，可能会给不出结算价格，所以这部分收入往往没有确认。正常逻辑是，即使没有谈妥，但业务部门可以给一个“预期”的结算价格，先给财务做收入立账依据。
2、成本相关的事情一定要精细。千万不能出现物料都已经领用了还没有谈妥采购价格的情况。工人工资也要能按时给到财务；制造费用，要有检查清单，逐项核对是否已经付款或者计提（除了每月要例常计提的费用外，有时候一些每月支付的费用延迟付款，但又没有在计提清单里），而退生产损坏仓的物料每月也要计提到当月费用（可能与制造、研发、销售均有关系，要分别计入对应的费用），折旧摊销这些自不用说，结账前一定要先检查清楚。此外，就是费用凭证必须全部录完，有些公司庞大，成本核算前先做制造相关的凭证，等成本开始计算了，结果又产生了一些制造费用。3、往来的清理
应收应付、预收预付，其他应收应付款的清理，说起来简单一句话，要做到所有明细清清爽爽也是很不容易的工作。需要财务和业务多沟通，让业务去确认，而且很多事情必须尽量提前，否则等结账的时候就只能“等下月”。很多公司因为月复一月的拖延，导致很多烂账、呆账。应收的及时对账，对一些超期的客户可以提前预警，尽早启动催收、诉讼程序，减少公司的坏账损失，还可以传递到业务端，减少、取消采购订单和生产计划。4、特殊事件处理特殊事件对每个公司来说有多有少，每月梳理的目的是防止积压到年底一次性处理而“爆雷”，比如应收账款已经超期3个月以上的，应该跟业务确认坏账风险，是否考虑单独计提，和业务沟通的过程也可以上升为公司决策，可能采取一些及时止损的措施。比如呆滞老化存货的报废，按月做清理报废，可以及时采取一些对策来替代消化或者变卖，一方面可以减少损失，另一方面可以把这部分费用更平均体现在各月。其他还有一些客户索赔、质量损失、返利、年度降价等事项，都要在平时及时去处理。
5、做到心中有数很多财务人员被诟病对利润预测不准。我们在收入基本确定的时候，应该对当月的费用有大概数——这一点需要会计人员账务处理及时，最好是2号左右把所有费用凭证全部录入完。这样系统里可以根据估算的毛利，减去期间费用，在考虑其他收益等项目，匡算出当月的税前利润大概数。这个时候距离报表出来可能还有5天左右时间，我们可以提前跟领导汇报，有些问题可能就能立刻采取对策，如果等报表出来，然后再花几天做财务分析，可能等15号左右才在公司会议上把问题说出来，已经有些迟了。