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如何做好经营分析

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一、财务分析与经营分析的区别
财务分析是对企业当月、当年累计的筹资活动、投资活动、经营活动,重点分析企业盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力,并展开分析与评价。
经营分析建立在财务分析基础之上,通过获取财务、业务、市场、管理等各方面信息,对企业资源配置、使用和经济效益作出分析和评价,目的是实现企业资源的最优配置。

二、财务分析的分类
对外披露的财务数据,财务分析部分主要是基于已有的财务报表数据,进行各项关键指标的计算,方便与同行进行盈利、增长能力的对比,同时反映企业运营是否稳健(偿债能力以及资产使用效率),更多地是对现状进行量化评价。
财务对内的分析报告,着眼点是预算目标、毛利率、税前利润率的达成,对成本和费用是否有异常展开合理性分析,通过产品结构、成本要素的分析,指出企业收入、毛利、利润的变化趋势,并对未来几个月做简单测算,也有一些分析还会加上一些对企业经营的一些建议(偏向于经营分析)。

三、经营分析的思路
企业的战略决定了公司的经营目标,公司目标形成公司的经营策略,经营策略指导公司的经营活动,关键指标/行动保障公司的经营活动正常运行。
简单说,单纯从财务盈利角度来说,当期没有产生收益的支出比如新项目预研以及新客户的开拓,都是影响当月经营成果的。财务分析可能会得出当月研发支出和销售费用超预算的结论。而从经营分析的角度,预研和市场开拓属于公司长远战略的一部分,也是公司预算考虑了的开支,属于日常经营活动,更多会从研发项目进度及关键节点、研发项目支出是否超预算、从市场获得的机会点以及新客户开拓进展情况。财务分析可能常说的是“怎么花这么多”,而经营分析可能会问“怎么才花这么点”。
经营分析试图从以下几个方面去展开:
1、收入达成
当月客户(组)的收入达成;当年累计收入达成
超预算的客户,原因是什么?没有达成预算的客户,原因是什么?未来几个月预测跟预算比是超出还是不足,重点工作是什么?
2、毛利分析
当年各月毛利率,材料、人工、制费占收入比。分析毛利率变化是因销售价格、汇率、BOM成本、加工成本(人工制费)各影响百分之多少。哪些因素是临时的,哪些是短期不可逆的。计划采取什么措施来提升毛利率:如芯片紧张,让客户承担调货成本,一些价格上涨幅度很大的关键部件采取替换物料降本。
3、质量成本
现在靠关系做生意已经越来越不靠谱了,一定要有过硬的产品质量和良好的服务。而质量成本涉及了研发、采购、制造、销售各环节。想要获得并保有优质客户,必须在公司内部先打通所有结点,真正做到“以客户为中心”,而不是通过事后救火、亡羊补牢的方式来解决。
4、各阶段的重点工作
每个企业不同经营阶段的工作重点不同,比如客户账期长且客户质量不高,应收账款坏账风险管控就一定是重点工作,一个月销售100万的客户出现风险,可能拖欠6个月甚至更长的货款(至少600万),加上成品和材料损失可能超过1200万,按5%净利率反算,需要2.4亿元的收入才能够弥补;比如客户订单变化大以及关键物料纳期长,则销售预测-生产计划-采购计划这个工作就尤其重要。很多企业一年赚的利润,到年末清理呆滞老化库存后全部归零甚至转亏损。

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