网友：煤的税率改了吗？我08年12月份购入的煤还是13%，这个月如果销售的话，可以按13%吗？
嘉宾：增值税税率调整为17%。不可以，该税率的调整从2009年1月1日起。
网友：八大行业企业12月份发生的待抵扣余额，在09年怎么处理？
嘉宾：东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额，不再采取退税方式，其2008年12月31日以前（含12月31日，下同）发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，应于2009年1月份一次性转入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。
网友：是半年80万还是全年80万?成为一般纳税人?
嘉宾：是全年80万。
网友：从09年开始执行的增值税转型政策，区别企业类型吗？还包括商业企业吗？
嘉宾：不区别，包括商业企业。自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进或自制固定资产发生的进项税额，可根据规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。
网友：小规模纳税人税率都改了,一般纳税人的税率什么时候也能降低呢
嘉宾：在新颁布的条例和细则当中，还没有作出调整。
网友：我企业取得一张开票日期为12.20号，印有“废旧物资”字样的专用发票，现在还可以按照票面的10%抵扣吗？
嘉宾：根据国家税务总局公告2008年第1号：纳税人取得的2008年12月31日以前开具的废旧物资专用发票，应在开具之日起90天内办理认证，并在认证通过的当月核算当期增值税进项税额申报抵扣。
网友：请问：作为混凝土生产行业，原来是按照上简易征收办法管理，税率为6%，现在小规模企业征收率已降为3%，混凝土行业的征收率应按哪个标准征收？谢谢！
嘉宾：征收率仍然为6%。
网友：各位领导你们好，我是一外墙涂装企业，这种混合销售交增值税还是交营业税，如何区分？
嘉宾：如果您就是有建安资质的企业，那您的涂装业务就交营业税。
网友：辅导期到底是半年还是一年要求销售额达到80万中，如果是到期未达到80万是否可以办理延期
嘉宾：如果辅导期内销售额达到80万可以转正，如果辅导期内销售额未达到80万可以办理延期。
网友：麻烦再确认一下，关于辅导期一般纳税人转正，是半年达到80万还是一年内达到80万就可以转正啊，我怎么看着网友的问题，糊涂了，谢谢！
嘉宾：如果辅导期内销售额达到80万可以转正，如果辅导期内销售额未达到80万可以办理延期。
网友：八大行业企业一月将待抵扣余额一次性转入抵扣，是一月征期抵扣还是二月征期抵扣？
嘉宾：一月所属期转，二月申报抵扣。
网友：辅导期企业增购发票预缴税款也像小规模企业一样改为3%了？
嘉宾：不是，还是4%。
网友：新条例按简易办法征收税率是否也改为3%了？
嘉宾：不是，按原规定。
网友：如果小规模纳税人08年全年的销售额已经超过80万，不申请一般纳税，09年1月1日后税率按多少申报？
嘉宾：09年以后仍按照小规模纳税人申报，如销售额超过80万元，次月起转为一般纳税人。
网友：销售货物或者应税劳务的纳税人，适用免税规定，但是放弃免税，多长时间不得再申请免税？
嘉宾：36个月。
网友：购货方购买货物后取得专用发票，发票认证后，需要退货，销货方可以自行开具红字发票吗？
嘉宾：一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。
网友：认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人吗？
嘉宾：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
网友：国家什么时候出台政策把一般纳税人的税率也降低,小规模纳税人本来税率就低,改不改影响不大,就一般纳税人税率高,怎么不改呢
嘉宾：目前还不知道。
网友：如果年销售额未达到80万可以办理延期，那么延多长时间是一年吗？如果延一年那么销售额是不是从延期那天开始计算一年。前一年的销售额都不算了
嘉宾：延长期为6个月。
网友：所得税征收核定税率是对那些企业没有正规的财务核算，不能正确计量成本费用支出的小型企业，为什么税务专管员说有指标，必须完成任务，对具备正确核算企业也核定，为什么？
嘉宾：对财务核算不健全的企业实行核定征收，健全的企业是不需要核定征收的，对核定征收我们是没有指标的。
网友：企业购进车辆也可以做进项抵扣吗？
嘉宾：应征消费税的摩托车、汽车进项税额不得抵扣。
主持人：本期访谈就进行到这里了。非常感谢市国税局各位嘉宾，也感谢广大网友积极参与今天的访谈！
嘉宾：感谢广大网友对我们大连市国税局工作的支持，对各位网友所提的问题，由于时间关系，我们就答复到这，谢谢！
主持人：谢谢各位网友的关注，我们下期见！ |
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