小企业会计制度-二、会计科目名称和编号

顺序号　　　　　  编号　　　　　　　　  名称
（一）资  产  类
　  1　　　　　　　　 1001　　　　　　　　  现金
　  2　　　　　　　　 1002　　　　　　　　  银行存款
　  3　　　　　　　　 1009　　　　　　　　  其他货币资金
　　　　　　　  　　  100901　　　　　　　  外埠存款
　　　　　　　　 　　 100902　　　　　　　  银行本票存款
　　　　　　　　　 　 100903　　　　　　　  银行汇票存款
　　　　　　　　　 　 100904　　　　　　　  信用卡存款
　　　　　　　　　 　 100905　　　　　　　  信用证保证金存款
　　　　　　　　　 　 100906　　　　　　　  存出投资款
　　4　　　　　　　　 1101　　　　　　　　  短期投资
　　　　　　　　　  　110101　　　　　　　  股票
　　　　　　　　　 　 110102　　　　　　　  债券
　　　　　　　　　 　 110103　　　　　　　  基金
　　　　　　　　　  　110110　　　　　　　  其他
　  5　　　　　　　　 1102　　　　　　　　  短期投资跌价准备
　  6　　　　　　　　 1111　　　　　　　　  应收票据
　  7　　　　　　　　 1121　　　　　　　　  应收股息
　  8　　　　　　　　 1131　　　　　　　　  应收账款
　  9　　　　　　　　 1133　　　　　　　　  其他应收款
　  10　　　　　　　  1141　　　　　　　　  坏账准备
　  11　　　　　　　  1201　　　　　　　　  在途物资
　  12　　　　　　　  1211　　　　　　　　  材料
　  13　　　　　　　  1231　　　　　　　　  低值易耗品
　  14　　　　　　　  1243　　　　　　　　  库存商品
　  15　　　　　　　  1244　　　　　　　　  商品进销差价
　  16　　　　　　　  1251　　　　　　　　  委托加工物资
　  17　　　　　　　  1261　　　　　　　　  委托代销商品
　  18　　　　　　　  1281　　　　　　　　  存货跌价准备
　  19　　　　　　　  1301　　　　　　　　  待摊费用
　  20　　　　　　　  1401　　　　　　　　  长期股权投资
　　　　　　　　　  　140101　　　　　　　  股票投资
　　　　　　　　　 　 140102　　　　　　　  其他股权投资
　  21　　　　　　　  1402　　　　　　　　  长期债权投资
　　　　　　　　　　  140201　　　　　　　  债券投资
　　　　　　　　　　  140202　　　　　　　  其他债权投资
　  22　　　　　　　  1501　　　　　　　　  固定资产
　  23　　　　　　　  1502　　　　　　　　  累计折旧
　  24　　　　　　　  1601　　　　　　　　  工程物资
　  25　　　　　　　  1603　　　　　　　　  在建工程
　　　　　　　　　　  160301　　　　　　　  建筑工程
　　　　　　　　　　  160302　　　　　　　  安装工程
　　　　　　　　　　  160303　　　　　　　  技术改造工程
　　　　　　　　　　  160304　　　　　　　  其他支出
　  26　　　　　　　  1701　　　　　　　　  固定资产清理
　  27　　　　　　　  1801　　　　　　　　  无形资产
　  28　　　　　　　  1901　　　　　　　　  长期待摊费用
　　　　　

（二）负  债  类
　  29　　　　　　　  2101　　　　　　　　  短期借款
　  30　　　　　　　  2111　　　　　　　　  应付票据
　  31　　　　　　　  2121　　　　　　　　  应付账款
　  32　　　　　　　  2151　　　　　　　　  应付工资
　  33　　　　　　　  2153　　　　　　　　  应付福利费
　  34　　　　　　　  2161　　　　　　　　  应付利润
　  35　　　　　　　  2171　　　　　　　　  应交税金
　　　　　　　　　　  217101　　　　　　　  应交增值税
　　　　　　　　　　  21710101　　　　　　  进项税额
　　　　　　　　　　  21710102　　　　　　  已交税金
　　　　　　　　　　  21710103　　　　　　  减免税款
　　　　　　　　　　  21710104　　　　  　  出口抵减内销产品应纳税额
　　　　　　　　　　  21710105　　　　　　  转出未交增值税
　　　　　　　　　　  21710106　　　　　　  销项税额
　　　　　　　　　　  21710107　　　　　　  出口退税
　　　　　　　　　　  21710108　　　　　　  进项税额转出
　　　　　　　　　　  21710109　　　　　　  转出多交增值税
　　　　　　　　　　  217102　　　　　　　  未交增值税
　　　　　　　　　　  217103　　　　　　　  应交营业税
　　　　　　　　　　  217104　　　　　　　  应交消费税
　　　　　　　　　　  217105　　　　　　　  应交资源税
　　　　　　　　　　  217106　　　　　　　  应交所得税
　　　　　　　　　　  217107　　　　　　　  应交土地增值税
　　　　　　　　　　  217108　　　　　　　  应交城市维护建设税
　　　　　　　　　　  217109　　　　　　　  应交房产税
　　　　　　　　　　  217110　　　　　　　  应交土地使用税
　　　　　　　　　　  217111　　　　　　　  应交车船使用税
　　　　　　　　　　  217112　　　　　　　  应交个人所得税
　　36　　　　　　　  2176　　　　　　　　  其他应交款
　　37　　　　　　　  2181　　　　　　　　  其他应付款
　　38　　　　　　　  2191　　　　　　　　  预提费用
　　39　　　　　　　  2201　　　　　　　　  待转资产价值
　　　　　　　　　 　 220101　　　　　　　  接受捐赠货币性资产价值
　　　　　　　　　  　220102　　　　　　　  接受捐赠非货币性资产价值
　　40　　　　　　 　 2301　　　　　　　　  长期借款
　  41　　　　　　　  2321　　　　　　　　  长期应付款
　　　  

（三）所有者权益类
　　42　　　　　　　  3101　　　　　　　　  实收资本　　　　　　　　　　　　　　　  
　  43　　　　　　　  3111　　　　　　　　  资本公积
　　　　　　　　　　  311101　　　　　　　  资本溢价
　　　　　　　　　　  311102　　　　　　　  接受捐赠非现金资产准备
　　　　　　　　　　  311106　　　　　　　  外币资本折算差额
　　　　　　　　　　  311107　　　　　　　  其他资本公积
　  44　　　　　　  　3121　　　　　　　　  盈余公积
　　　　　　　　　　  312101　　　　　　　  法定盈余公积
　　　　　　　　　　  312102　　　　　　　  任意盈余公积
　　　　　　　　　　  312103　　　　　　　  法定公益金
　  45　　　　　　　  3131　　　　　　　　  本年利润
　  46　　　　　　　  3141　　　　　　　　  利润分配
　　　　　　　　　　  314101　　　　　　　  其他转入
　　　　　　　　　　  314102　　　　　　　  提取法定盈余公积
　　　　　　　　　　  314103　　　　　　　  提取法定公益金
　　　　　　　　　　  314109　　　　　　　  提取任意盈余公积
　　　　　　　　　　  314110　　　　　　　  应付利润
　　　　　　　　　　  314111　　　　　　　  转作资本的利润
　　　　　　　　　　  314115　　　　　　　  未分配利润

（四）成  本  类
　  47　　　　　　　  4101　　　　　　　　  生产成本
　　　　　　　　　　  410101　　　　　　　  基本生产成本
　　　　　　　　　　  410102　　　　　　　  辅助生产成本
　　48　　　　　　　  4105　　　　　　　　  制造费用
　　　　　　　  
　  
（五）损  益  类
　  49　　　　　　　  5101　　　　　　　　  主营业务收入
　  50　　　　　　　  5102　　　　　　　　  其他业务收入
　  51　　　　　　　  5201　　　　　　　　  投资收益
　  52　　　　　　　  5301　　　　　　　　  营业外收入
　  53　　　　　　　  5401　　　　　　　　  主营业务成本
　  54　　　　　　　  5402　　　　　　　　  主营业务税金及附加
　  55　　　　　　　  5405　　　　　　　　  其他业务支出
　  56　　　　　　　  5501　　　　　　　　  营业费用
　  57　　　　　　　  5502　　　　　　　　  管理费用
　  58　　　　　　　  5503　　　　　　　　  财务费用
　  59　　　　　　　  5601　　　　　　　　  营业外支出
　  60　　　　　　　  5701　　　　　　　　  所得税

附  注
　　 小企业可以根据实际需要，对上述科目作必要的增减或合并:
　　1.采用计划成本进行材料日常核算的小企业，可以增设“物资采购”和“材料成本差异”科目。
　  2.预收款项和预付款项较多的小企业，可设置“预收账款”和“预付账款”科目。
　  3.低值易耗品较少的小企业，可以将其并入“材料”科目。
　  4.小企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。
　　5.小企业接受其他单位委托代销商品，可以增设“受托代销商品”、“代销商品款”科目。
　  6.小企业根据自身的规模和管理等要求，可以将“生产成本”、“制造费用”科目合并为“生产费用”科目，并设置相关的明细科目。
　  7.对外提供劳务较多的小企业，可以增设“劳务成本”科目核算所提供劳务的成本。