知名企业不外传的管理制度文本

现代企业的一个重要标志就是企业内部管理规范化、制度化。作为一名成功的企业家(或企业管理者)，并不是事无巨细地亲自组织和指挥企业的一切工作，而主要的是保证企业经营管理步入正常轨道，经规范化、制度化的东西加以引导和约束。由此，企业管理制度的健全与否，对于一个企业的成败具有至关重要的影响。

　　企业管理制度大体上可以分为规章制度和责任。规章制度侧重于工作内容、范围和工作程序、方式，如管理细则、行政管理制度、生产经营管理制度。责任制度侧重于规范责任、职权和利益的界限及其关系。下面就管理细则、生产经营管理制度、行政管理制度、部门经济责任制度、管理者经济责任制度及其文本格式分别说明。

　　第一章 内部管理细则文本

　　内部管理细则是企业经营管理的总纲，它是根据章程的规定对企业管理提出的具体化、规范化要求。内部管理细则不同于企业章程。内部管理细则着重于调整企业内部关系，对外不具有法律效力，它只能靠行政管理权力保证实施。企业章程不仅调整企业内部关系，而且还要调整企业的外部关系，对内对外都具有法律效力，国家权力要保证它的实施。内部管理细则是企业规章制度的一种形式，但它同其他单一的规章制度也有一定的区别。单一的规章制度只能调整局部关系和行为，内部管理细则调整的是企业全局的关系和行为。

　　内部管理细则文本参考格式如下。

　　内部管理细则参考格式

　　公司内部细则

　　第一章 管理大纲

　　第一条 为了加强管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理细则。

　　第二条 公司全体员工都必须遵守公司章程，遵守公司的规章制度和各项决定、经律。

　　第三条 公司的财产属股东所有。公司禁止任何组织、个人利用任何手段侵占或破坏公司财产。

　　第四条 公司禁止任何所属机构、个人损害公司的形象、声誉和股价稳定。

　　第五条 公司禁止任何所属机构、个人为小集体、个人利益而损害公司利益或破坏公司发展。

　　第六条 公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。

　　第七条 公司提倡全体员工刻苦学习科学技术文化知识，公司为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的素质和水平，造就一支思想和业务过硬的员工队伍。
　　第八条 公司鼓励员工发挥才能，多作贡献。对有突出贡献者，公司予以奖励、表彰。

　　第九条 公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会，鼓励员工积极向上。

　　第十条 公司倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神。

　　第十一条 公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，欢迎员工就公司事务及发展提出合理化建议，对作出贡献者公司予以奖励、表彰。

　　第十二条 公司尊重知识分子的辛勤劳动，为其创造良好的工作条件，提供应有的待遇，充分发挥其知识为公司多作贡献。

　　第十三条 公司为员工提供收入、住房和福利保证，并随着经济效益的提高而提高员工各方面的待遇。

　　第十四条 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

　　第十五条 公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，端正工作作风和提高工作效率，反对办事拖拉和不负责任的工作态度。

　　第十六条 公司提倡厉行节约，反对铺张浪费;降低消耗，增加收入，提高效益。

　　第十七条 维护公司纪律，对任何人违反公司章程和各项制度的行为，都要予以追究。

第十八条 遵纪守法，忠于职守，克己奉公。

　　第十九条 维护公司声誉，保护公司利益。

　　第二十条 服从领导，关心下属，团结互助。

　　第二十一条 爱护公物，节约开支，杜绝浪费。

　　第二十二条 努力学习，提高水平，精通业务。

　　第二十三条 积极进取，勇于开拓，创新贡献。

　　第三章 财务管理

　　第一节 总则

　　第二十四条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　第二十五条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

　　第二十六条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　第二十七条 公司及全资下属公司、企业(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。

　　第二节 财务机构与会计人员

　　第二十八条 公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。

　　第二十九条 公司部会计师。

　　公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

　　下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长

　　计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。

　　第三十条 总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

　　总会计师主要职责如下：

　　1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作;

　　2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见;

　　3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

　　4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案;

　　5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;

　　6.监督全系统的财务管理和活动;

　　7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项;

　　8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行;

　　9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平;

　　10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。

　　第三十一条 计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。

　　第三十二条 计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。

　　计划财务部部长的主要职责是：

　　1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作;

　　2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告;

　　3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作;

　　4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度;

　　5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作;

　　6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

　　第三十三条 计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。

　　第三十四条 下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：

　　1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作;

　　2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告;

　　3.参与投资、重大经济合同的可行性研究;

　　4.负责编制会计报表，主持清查财产;

　　5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;

　　6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

　　第三十五条 财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。

　　第三十六条 各级财务部门都必须建立稽查制度。

　　出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　第三十七条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

　　知名企业不外传的管理制度文本（1）

　　记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

　　第三十八条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

　　第三十九条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。

　　公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

　　第四十条 财会人员力求稳定，不随便调动。

　　财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

　　被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

　　移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

　　移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交;财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交;计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。

第四十一条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　第四十二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

　　第四十三条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。

　　第四十四条 合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。

　　第四十五条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　第四十六条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

　　第四十七条 公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。

　　对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

　　第四十八条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

　　第四十九条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

　　1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据;

　　2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据;

　　3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据;

　　4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

　　第五十条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。

　　第五十一条 公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。

　　知名企业不外传的管理制度文本（1）
　　第五十二条 长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

　　第五十三条 公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：

　　1.房屋及其他建筑物;

　　2.机器设备;

　　3.电子设备(如手提程控电话机、复印机、电传机等);

　　4.运输工具;

　　5.其他设备。

　　第五十四条 各类固定资产折旧年限为：

　　1.房屋及建筑物35年;

　　2.机器设备(含室内装修)10年;

　　3.电子设备、运输工具5年;

　　4.其他设备5年。

　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　第五十五条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

　　第五十六条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

　　2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　　3.报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

　　知名企业不外传的管理制度文本（2）

　　4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
　　第五十七条 凡单项债权(不论境内外)帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。

　　第五十八条 公司主要的会计报表有如下几种：

　　1.资产负债表(年、季、月);

　　2.损益表(年、季、月);

　　3.股息红利分配方案(年度);

　　4.财务状况变动表(年度);

　　5.专用基金明细表(半年);

　　6.固定资产增减变化表(月);

　　7.银行贷款增减变化表(月);

　　8.现金出纳月终盘存表(月);

　　9.提取坏帐准备金明细表(月);

　　10.应收、应付和预付款项明细表(月)。

第五十九条 计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　第六十条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

　　第六十一条 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。

　　第六十二条 银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

　　第六十三条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

　　第六十四条 财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

　　付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万元以下的(含10万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;10万元以上至30万元的(含30万元)由总会计师审批;30万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的(含100万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;100万元以上至200万元的(含200万元)由总会计师审批;200万元以上至300万元的(含300万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;300万元以上至500万元的(含500万元)由总经理审批;500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的(含10万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批;10万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;100万元以上至200万元的(含200万元)由总经理审批;200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的(含3万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;3万元以上至10万元的(含10万元)由总会计师审批;10万元至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的(含5万美元)资金，其余：10万美元以下的(含10万美元

　　)由总会计师审批;10万至20万美元的(含20万美元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;20万至50万美元的(含50万美元)由总经理审批;50美元以上的由董事长审批。

　　同一项目(含同一笔贸易)应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。

　　报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见;由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。

　　对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。
　　第六十五条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)

　　凡委托其他单位(人)代付款的，一律上报总经理批准。

　　第六十六条 各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款(物)5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收;发现问题的，应及时上报请示处理。

　　第六十七条 各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。

　　第六十八条 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。

　　第六十九条 严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(5000元以上)支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。

　　第七十条 严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。

　　第七十一条 现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。

　　第七十二条 各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

　　第七十三条 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　第七十四条 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。

　　第七十五条 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和 说明报批：2000元以下的由下属公司、企业经理审批，2000元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批。

　　第七十六条 业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。

　　公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长(主任)审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。

　　公司本部员工的差旅费，由各部、室部长(主任)审核，2000元以下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。
　　第七十七条 探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。

　　第七十八条 非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由下属公司、企业经理审批，2000元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批。

　　第七十九条 各单位购置固定资产(包括维修、租用)，必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置;非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。

　　第八十条 各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。

　　第八十一条 各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。

　　第八十二条 下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的(含100万元)由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。

　　下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。

　　第八十三条 严禁下属公司、企业为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

　　第八十四条 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

　　第八十五条 有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。

　　批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

第八十六条 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

　　第八十七条 公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

　　第八十八条 员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。

　　第八十九条 下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。

　　第九十条 下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

　　第九十一条 实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。

　　第六节 税收及利润分配

　　第九十二条 公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

　　第九十三条 税 后利润的分配按章程的规定执行。

　　第七节 利润上交和库存物资财务管理

　　第九十四条 下属公司、企业应上交公司的利润(含基数利润和分成利润)，必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。

　　第九十五条 仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

　　第九十六条 仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。

　　第九十七条 对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者(含1000元)，由所在单位财务部审核，报经理审批后处理，1000元以上至5000元的(含5000元)须呈报会计师审批后处理，5000元以上的由总经理审批后处理。

谢谢，非常感谢

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