在中国办企业究竟要交多少税

在中国，如果你要办一个企业，首选是要面对国家政策、地方法规对你所选的这个行业的影响，看看是否适合，其次是研究一下这个国家的税收负担，核算一下你的这个行业在不违法的情况下是否有利可图。下面，我着重来谈一下有关中国企业的税负问题，看看一个遵纪守法的企业是如何生存的。
　　在这里，请允许我先来谈一下税收以外有关企业的费用问题，因为这是每个企业首先要碰到的，一是工商登记，也就是注册获取营业执照，往银行账上放点钱，比如说500万，没有的话借来也可以，等验资通过了再还给人家，这样你就有了500万的注册资金，不过你得交0.05%的验资费2500元和0.08%的工商登记费4000元。二是税务登记，税务登记有两个，一个是国税，一个是地税。这不知又是从哪个国家学来的，以前好像只有一个，不过这样也好，可以让更多的人来花我们纳税人的钱。这里办证倒是只收一点工本费，我是忽略不计的。不过当你取得一般纳税人资格后，另外还有一点费用我不得不提一下，一是金税卡开票系统1581元，以前的DOS版还要贵，多少我忘了。二是论证系统300元，这二项每年还要收576的服务费，这样极其普通的软件为什么这么贵？呵呵！明显就是官商勾结鱼肉百姓的结果！再次感谢微软，我用了这么多年的XP没花过一分钱。还有那个网上申报，地税不花钱也能申报，国税凭什么要收取每年180元的“狗屁DN”费。
　　以上费用加上忽略不计的大概1万以上了，接下来要花的是租赁厂房和购买生产用机器设备等等，这里我只能作一个保守的假设：一共就算花掉了100万元，还有400万元全部作为生产用流动资金，招收职工100人，经过一年的辛苦劳作，谢天谢地，总算一帆风顺，到年底产生了2000万元（不含税）的营业收入。行业也算不错，毛利15%，这里的毛利我解释一下，就是产品的制造成本（含工资、福利、折旧）除以85%等于产品的销售价（不含税）。接下来我们就来计算一下你所要交的税和各种费用。
　　一、增值税，它是国税的主要来源，税率为17%，通过进项税和销项税相互抵扣来确定应交额，字面上看上去是产品增值以后才要交的税，也就是说有了15%的毛利才要交，要是0%就不用交了。这你就错了，因为包含在产品成本中的工资、福利、折旧等成本它是不允许抵扣的，即使你不赚一分钱，增值税还是要交的，那么这不能抵扣的到底有多少呢？我们来计算一下：工资，平均每人1500元，不算高，个税都不用交，但超过了规定的计税工资960元，关于计税工资我在后面的所得税计算中再详细介绍，这样，100个职工一年的工资就是180万，福利是工资的14%为252000元，折旧分二项，因为厂房是租用的，所以每年10万元的租金应计入折旧中，还有生产用机器设备我们按原值89万，残值3%，使用期8年来计算，一年的折旧为207912.5万元，以上三项合计2259912.5元。下面我用三个公式来表示应交增值税：
　　　　　　　　进项税＝（20000000×85%－2259912.5）×17%＝2505814.88
　　　　　　　　销项税＝20000000×17%＝3400000
　　　　　　　　应交增值税＝销项税－进项税＝3400000－2505814.88＝894185.12
　　二、城市维护建设税，应交增值税的5%，为44709.26元。
　　三、教育费附加，应交增值税的4%，为35767.4元。
　　四、水利建设专项基金，营业收入的0.12%，为24000。
　　五、印花税，营业收入的0.03%，为6000。
　　六、社会养老保险金，每人每年1795.2元，为179520元。
　　七、所得税，所得税的计算比较复杂，这里涉及到管理费用、财务费用和营业费用，为了简便，假设财务费用和营业费用均为0，因为没有向银行借一分钱，全部是用自己的钱来投资，所以没有利息的支出；因为产品对路，用不着做什么广告销售也不错，一般是上门带款提货，所以也没什么营业费用。至于管理费用，一个正常的企业不可能是没有的，但为了避免超出国家规定的限止范围，特别是业务招待这方面，省吃简用、朴素艰苦，几乎可以忽略不计。但是每月的食堂支出、水费、差旅费、办公费等等等等，为了不被说过分，就假定为平均每月5万元，一年是60万。（不包括上面提到的几个费种）。好了下面我就用公式来表示一下所得税的计算过程：
　　利润总额＝营业收入－营业成本－上面二至六提到的税费合计－管理费用
　　　　　　 ＝20000000－17000000－289996.66－600000
　　　　　　 ＝2110003.34
　　计税工资超支调整＝（1500－960）×100＝54000
　　应纳所得税＝（利润总额＋调整）×33%＝2164003.34×33%＝714121.1
　　 　　　　　税后净利＝2110003.34－714121.1＝1395882.24
　　好了，总结一下，上面提到的是我国某个地方某个行业的纳税基本情况，由于国家的税收政策针对的面广、点多，税种其实相当复杂，再加上各种各样地方法规，企业的负担远远不至上面所提到的这些，上面的企业如果是自己建造厂房，还得交土地使用税和房产税，如果买了车，还要交车船使用税。这样的企业在现实中其实是没有的，纯属为了计算纳税情况面虚构的，只是为了向大家说明这样一个问题：你用500万的投资，产生了2000万的营业收入，139万的利润。交了增值税89.4万，所得税71.4万，地方税费合计29万，三项合计189.8万，超过了利润的26.8%，也就是说税金永远高出你的利润，不管你赚多少还是亏多少，这个比例始终存在着。
　　有人可能会很满意投资500万赚了139万这个结果，可他没注意到189万的税金，这里的例子已经很理想化了，那些做出口外贸纯加工没什么技术含量的企业；那些贷款金额和营业收入差不多的企业；那些做了1000万产值只卖了200万销售的企业；真不知道他们是在怎么过的。