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采购开票与销售出货的问题

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2007 1
提问:
有五种原材料:聚酯多元醇,异氰酸酯,二氯甲烷,氯化石蜡,聚醚多元醇,其中前两项金额较大,有进项税票,聚酯多元醇开进的票是胶粘剂,异氰酸酯进项票还是异氰酸酯,我们经过勾兑出来就是胶粘剂和发泡胶,请问我们现在进项是异氰酸酯和胶粘剂,出项是发泡胶和胶粘剂,有没有问题
成本领先:成本体系的建立与实施

评论 1

jinwa jinwa  版主  发表于 2013-4-2 05:57:27 | 显示全部楼层
聚酯多元醇开进的票是胶粘剂这个是关键,如果两者只是一种材料不同描述,而不是把马嘴开成牛头,则上述业务没有问题。
另,除了2项主要原料,其余的材料也许要去取得正规发票。无法去的发票,似乎省下了进项税,殊不知进项只是代垫,售价一定,进项少你增值税就交的多。例:
2项主材800元,进项税 136元
3项辅材200原,无进项税。
销售1500原,销项税255元。
你缴纳的增值税是119元。
如果辅材先取得进项税34元(垫付资金34),缴纳的增值税=255-170=85,这少缴的税其实就是你进项代垫的34元。
最后所得税汇算清缴,没有进项的采购可能不予税前列支,200元×25%的企业所得税税率=100,这样反而所得税多交了100.
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