财务管理的职能

财务管理的职能包括财务预测、财务决策、财务计划和预算、财务控制等，其中，最主要的职能是财务决策。
一、财务预测
“凡事预则立，不预则废。”社会经济环境具有很大的不确定性，预测可以提高企业对不确定性事件的反应能力，从而减少不利事件出现可能造成的损失，增加利用有利机会可能创造的收益。预测的主要目的是随机应变。
财务预测是估计企业未来的融资需求。财务预测的基本步骤是：①预测销售量。如果销售增加，就需要增添设备、扩大生产、增加存货，以满足市场需求，增加市场份额，获取更多利润。为此，也就需要准备足够的资金。②估计需要的资产。根据资产与销售量之间的关系，在销售预测的基础上，可以预计所需要的资产总量以及需要增加的资产。③估计收入、费用和留存收益。收入、费用是销售量的函数，利用预计的销售量，可以计算出预计的收入和费用，并计算出预计的净收益。然后，根据净收益和股利支付率，可以计算出留存收益，即留存收益=净收益（1－股利支付率）。④估计所需融资，即融资需求=资产增加－负债增加－留存收益增加。
二、财务决策
决策是按照一定的标准在各种方案中进行选择，财务决策是在各种投资方案、各种筹资方式和各种股利分配方案中进行选择，包括投资决策、筹资决策和利润分配决策。
（一）投资决策
投资是资金的占用，是为了收回现金并取得收益而发生的现金流出。企业的投资可以分为流动资产投资、固定资产投资和证券投资：流动资产投资包括存货、应收账款等；固定资产投资包括厂房、机器设备等；证券投资包括购买股票、债券等。
（二）筹资决策
筹资的渠道和方式很多，比如，可向国家财政借款，可向银行借款，可向企业借款，可以发行股票、债券，可以赊购或租赁等。筹资决策要解决的问题是如何取得所需要的资金，包括向谁筹资、采取什么方式、在什么时候筹集多少资金等。
（三）利润分配决策
利润分配决策要解决的主要问题是分与留，即企业实现的净利中，有多少分配给投资者，有多少留下来进行再投资。采取什么样的方式给投资者分配利润？是现金还是股票？是配股还是送股？
从留的角度来看，利润分配是一个内部筹资问题，是一个留存收益的决策问题，所以，也可以包括在筹资决策中。
筹资决策是对资产负债表右边的负债和所有者权益结构做出选择或安排，解决资金来源问题；投资决策是对资产负债表左边的资产结构做出选择或安排，即筹集的资金如何运用。财务决策与资产负债表、利润表和现金流量表密切相关，财务与会计密切相关。
【小知识】 财务与会计的关系
对于财务与会计的关系，在理论界有三种不同的观点：一是大财务观，认为财务包括会计；二是大会计观，认为会计包括财务；三是财务与会计并列，两者相互联系但互不包括。在实际工作中，有些企业单独设立会计部门和财务部门。会计部负责记录和报告企业的经济活动特别是财务活动（或资金运动）情况，计算确定企业的经营成果（财务业绩），为企业外部的投资者、债权人和企业内部的经营管理者等提供关于企业经济活动过程及其结果的相关信息。财务部是企业财务活动的组织、协调和控制机构，负责整个企业的资金筹集、使用、分配等财务资源有效利用和优化配置工作。有些企业会计部门和财务部门不分，一般统称为会计处（部、科）或财务处（部、科），部门负责人一般称为会计处长（部长、科长）或财务处长（部长、科长）、财务经理。大中型企业设立总会计师领导岗位或者财务总监管理职位，全面负责企业的财务会计工作。
三、财务计划和预算
计划是预先对做什么、何时做、怎样做和谁去做等问题做出决定。财务计划是一个过程，是在生产经营活动开展之前，对企业资产、负债、收入和成本费用等做出规划或安排，使财务与业务相互协调，以保证实现企业的经营战略和财务目标。
预算首先应用于政府部门，是指“经过法定程序批准的政府部门在一定期间的收支预计”。20世纪20年代，美国的通用汽车公司、通用电气公司、杜邦公司开始将预算引入企业管理。2001年4月28日，财政部发布的《企业国有资本与财务管理暂行办法》第17条规定：“企业对年度内的资本营运与各项财务活动，应当实行财务预算管理制度。”2002年4月10日，财政部发布的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》指出：“企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。”
财务预算是财务计划工作的成果，既是财务决策的具体化，也是控制生产经营活动的依据。财务预算把财务计划和财务控制联系起来，是财务计划工作的终点，也是财务控制工作的起点。
四、财务控制
财务控制与财务计划和预算密切相关，财务计划和预算是财务控制的重要依据，财务控制是执行财务计划的重要手段。财务控制工作包括：①记录或取得实际数据。②计算实际数据与计划或预算数据的差异。③分析产生差异的原因。④纠正偏差。⑤评价、考核与奖惩。根据差异及其产生的原因，对有关人员进行评价、考核与奖惩。