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未发货,先开票,税务处理方法?

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未发货,先开票,税务处理方法?
提问时间:[2009-12-23]
我们厂(一般纳税人)跟一家单位签订了一份合同,合同规定生产10000件产品,销售单价为10元/件总额为100000元。结算方式为:购货单位先付全部货款我们后分期发货给购货方。但是购货方要我们厂先开全额发票100000元,他们拿去到上级部门批准款。我们厂现在开了全额发票该怎么账务处理(不违反税法和会计制度),同时由于生产该产品的材料还未采购,其成本不能准确可靠的计量,问我公司现在如何进行会计处理? 按开发票时 借:应收账款-XX单位 100000 贷:应交税金 –销项税14529.91 贷:预收账款 85470.09 收到银行进账单 借:银行存款 100000 贷:应收账款 -xx单位 100000 我们发出货物根据出库单 借:预收账款 根据出库单发出产品的数量X售价 贷:主营业务收入 根据出库单发出产品的数量X售价 同时 借:主营业务成本 根据出库单发出产品的数量X单位成本 贷:产成品 根据出库单发出产品的数量X单位成本 这么做对吗?如果不对请指教说仔细点谢谢大家 问题补充:还有如果我这么处理所得税缴纳时税务部门认可吗?
流转税 于 2009-12-28 回复,内容如下:
按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。因此,您描述的这种情形,应于开具发票收款的当天确认收入,并结转成本,不应通过预收账款核算(发货时可通过仓库备查帐)。
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