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玉溪局全面预算管理引领创先发展

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预算是一码事,花钱时又是另一码事,这种预算执行不严、随意变更的现象被形象的比喻为“豆腐预算”。预算管理涉及企业生产经营的各个环节,伴随着资金在企业中的运动过程,既是对资金运动过程的反映,又是对资金运作的监控,还是对资金使用情况的评价和分析。预算如果成为了刚性不足“软豆腐”,不仅使得一些部门和单位编制预算过于随意、造成大量浪费,也使得预算部门一年到头“追加牵着工作走”,为此耗费了大量精力。南方电网公司在中长期发展战略中提出“通过有效的财务管理,增强企业经营实力,为电网持续发展和可靠运营提供财务和资金保障。”更加注重细节的管理,靠管理控成本,向管理要效益也成为了企业预算管理所要追求的一个重要目标。  全面预算管理作为一种全新的预算管理理念,超越了原来“成本和费用控制”的意义,而是把预算过程当作一个计划过程,未来生产经营活动和财务结果有了科学预测及合理安排,资源也能实现更加合理配置。
  在玉溪供电局瞄准创先发展总目标不断奋进的过程中,全面预算管理也同步发挥着资源保障的积极作用,在资产全生命周期管理、客户全方位服务、资源集约化管理经营理念的引导下,玉溪局扣紧信息化的“制动点”,以“预算资金一体化”,对财务管理全过程的精细控制正在为确保协同、支撑业务发展营造良好的内外部环境。
  把精细化管理的理念,融合到科学的全面预算管理中去,玉溪局在实现财务信息化的基础上,建立了符合自身管理特点的预算管理模型,这就是通过信息平台搭建起的“预算资金一体化”管理模型。预算要精准,一方面运用信息系统提供数据的归集存储功能,另一方面现有的预算项目进行梳理和细化,构筑起以“算”判断趋势的精细财务轨道。要运用全面预算管理将全员、全业务、全流程都通过预算管理的方式积极整合调动起来,这就需要在过程控制中具有科学性和合理性,玉溪局在实际财务工作中已经凸显出一定的成效。
  全面预算管理在企业中应用的意义已不仅限于达成纯粹的财务目标,在财务部副主任李静宇看来,它更是能提供决策支持、优化资源配置、控制经营风险和实现协同服务的有力手段。“预算系统不仅只有编制、执行两个模块组成,为决策提供分析也是一项举足轻重的功能,这是因为预算本身就涵盖了企业经营活动的全过程。"在信息系统多方面数据的支持下,玉溪局所有经营活动产生的信息得到快速而准确的汇总,也就为决策方案的形成提供了参考。预算目标是与企业的资源分配紧密联系的,创先工作的资金如何合理安排?日常生产经营费用如何统筹?这些问题都是关于有限的资源配置的“1+1”,如何在合理统筹安排下实现效用大于“2”的关键点。全面预算管理给出了一个合理的答案,通过可控的内部资源,综合企业经营活动的重点,解决主要矛盾和矛盾的主要方面就是关键,来提高电力生产资源使用的效率和效果。
  电力企业的安全生产强调的是按照规程执行,有着严格的防控机制,而电力企业的预算管理在保证风险控制的措施上与安全生产工作不谋而合,经营活动有着许多不确定性,准确的识别风险和应对风险,也是维持运营系统安全可控的一剂“良方”。辨识风险点很重要,然而如何能做到风险点的可知、可控,这就需要资金、审计、业务主管、绩效评价等部门的多方联动,再加上执行中严格的过程控制,通过寻找经营活动实际执行结果与预算的差距,可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施,玉溪局就是在引入全面预算管理后始终保持着一个经营安全、良性运营的发展环境。“预算的编制过程是将企业总体目标分解、落实到各个部门的过程,与此同时部门与企业总体的关系、本部门与其他部门间的关系也通过预算管理凸显得愈加紧密。只有基于上下之间的目标连接、部门之间的横向信息互换传达,企业的总体目标也才得以实现。”沟通以达成共识是全面预算管理在玉溪局应用的带来的又一成效。
预算编制实现了对预算管理界面、编制流程进行合理、清晰的界定;预算执行明确了各部门、各岗位的职责,形成了环环相扣的有效制衡,强化了预算执行的刚性;预算跟踪分析实现了实时动态监控,有效规避了财务风险。用财务部门负责人的话说,预算管理紧跟业务走,业务计划与预算管理实现了有效衔接,年度预算达到了合理分配,预算执行有据可循,预算跟踪更加多维化、预算反馈实现全面化、预算控制信息化。
  预算项目细化的过程也是对自身业务的一个梳理过程,以细化的预算项目为预算编制的载体,编制年度预算,能够使预算编制的范围更加明确。精细化管理要求“目标统一、权责清晰、流程贯通”,因而在专项费用预算编制过程中用业务计划指引专项费用编制和实施,通过将业务计划与专项项目进行关联后,预计专项项目发生的费用类别及金额,并按照“谁编制、谁负责”的职责管理权限,实现业务计划与财务预算的高效协同。由于预算编制细化,预算执行、预算控制、预算分析的管理过程也有了更加统一、明晰的标准,既明确了各部门的职责和权限,也规范了各部门预算管理的工作流程,真正做到预算的精益化管理。
  在管理方法及管理颗粒度上玉溪局延伸对年度费用预算的精细化管理,预算管理不能成为财务部门“闭门造车”行为,全面预算管理要得以顺利的实施还要倚赖业务部门的参与,并达成共识。哪些生产设备要进行维护,科技和信息化项目哪些将安排实施,安全工器具和安全防护用品需要购置补充些什么,财务管理是无法完全覆盖和延伸到这些专业化的项目中去,而这些在相应部门的年度计划里都早已有明确的安排,与此同时紧跟脚步的就是预算的申报,因为业务部门已经有了清晰的认识:“预算编制的主体就是项目的管理部门,有业务开展的需要,就要申报相应的预算,才能有资金的安排,这已经是我们局固化的做法了。”业务部门人员也不是专业的财务人员,又怎么保证资金预安排的合理性和科学性呢?答案就是多维度的审核把关。在玉溪局,所有预算项目将通过职能部门负责人、分管局领导和预委会的层层把关得以最终确定,如果单一的由财务部门或者业务部门来推动预算管理,效果一定是大打折扣的。
  职能部门从职能的角度、业务部门从业务的角度,诠释经营的过程,达成理解和相互支持和工作上的协同,这样才会实现财务信息自业务底层汇总,保证最小颗粒度的业务信息追溯。据预算管理专责唐维介绍,业务部门已经在年度生产计划中就把发生的费用纳入年度预算范畴中进行专门管理,“专项费用预算管理工作从预算编制的源头上就进行细化分解,明确项目名称,再按项目预计发生的费用类别进行细分,各部门各司其职、各负其责,预算真正担负起了决策的功能。”力度更加精细,数据也就能更加准确。
  搭好“架子”,画好“格子”,在全面预算管理中把短期、中期、长期三个时间维度上逐层关联,分级控制。玉溪局将年度控制季度,季度控制月度,月度控制支付,年度预算,季度预算完成率的分析有更加有力的数据支撑;并且分层控制减少系统在判断费用是否超出控制范围的计算时间,预算管理实现了逐层细化,逐步明细的过程,预算编制也更具科学性,系统响应的速度也得以加快。
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