解说范蠡经商十八则第六章出纳要谨慎，切勿大意。大意则错...

第六章

出纳要谨慎，切勿大意。大意则错漏多。

出纳什么意思？

出：输出，付出，交出。

纳：输入，接收，接受。

出纳：包括信息出纳，物品在物流过程出纳。资金在资金流过程出纳。

谨慎什么意思？

谨慎：细心慎重。

信息出纳如何谨慎？

一、信息输出：

1、是否是授权内职责输出？

2、上级授权输出信息，上级授权意图理解、明白了吗？

3、信息接收者是谁？最好能够明白，他的职责、权限。以及他的个人资料信息，姓名、电话、地址、职务。

4、信息输出语言或文字整理：“凡道字，重且舒；勿急疾，勿模糊。”可用5W3H先自我搞清楚。

5、信息输出，对方在接收后，应该要再问：明白了吗？因技术术语或行业术语，对方可能存在不理解的地方，应该要再次解说清楚。

6、对方确认明白、理解后，记录下信息输出时间、接收人员名字。同时将与对方对话的情况记录下来，以备查。

二、信息输入接收：

1、谁发来的信息？什么时间？

2、信息保密度与重要度确认，同时确定信息传递与保存对象。

3、接收解读信息时，要当时确认自我理解的信息要素。可以用5W3H归结成八大问题。

4、当时，应该要对无法解读或解读有偏差的内容向对方提出质问，将对方的再次说明记录下来。

5、遇到技术术语或行业术语，最好要求要有相关文件。

6、信息内容，如果有图纸类的最好作为附件，编号保存。

信息出纳工作原则

1、
信息解读，概念，相关人员定义一致。

2、
信息传递一定要要求：可记录、可保存、可传递、可分析、可统计。

3、
信息传递要全面、及时、准确。

资金出纳工作基本责任与内容有哪些？

出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括本单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作；也包括本单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。

根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，出纳人员具有以下职责：
　　（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳人员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款日记账与银行对账单余额也要及时核对，如有不符，立即通知银行调整。
　　（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
　　（3）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
　　（4）掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。
　　（5）保管库存现金和各种有价证券（如，国库券、债券、股票等）的安全与完整。
　　（6）保管有关印章，空白收据和空白支票。
　　根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，出纳人员具有以下权限：
　　（1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
　　《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。《会计法》的这些规定是：各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。
　　会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。
　　会计机构、会计人员对违法的收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，要求处理。单位领导人应当自接到书面意见之日起10日内作出书面决定，并对决定承担责任。
　　会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。
　　对严重违法损害国家和社会公众利益的收支，会计机构、会计人员应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告，接到报告的机关应当负责处理。
　　（2）参与货币资金计划定额管理的权力。
　　（3）管好货币资金的权力。
　　
出纳工作的基本要求是什么？
　　做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳人员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。
　　（1）政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及**管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。

（2）业务技能。“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。

出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。
　　提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。
　　（3）工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。
　　（4）安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。
　　（5）道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。

资金出纳工作如何谨慎？

一、资金与有价票据输出：

1、凭什么要操作资金输出？授权与业务往来，一定要明确，不然会糊里糊涂地输出。

2、资金输出表单制作要符合财务管理要求，同时要非常的细致。不可有误。要跟踪资金接收方接收到资金的凭证归位。并且核实对方所提供的凭证是否符合财务管理要求。

二、资金接收：

1、什么项目？什么单位？

2、要当时当面检验现金与清点现金。

3、如果是资金输出方提供原始凭证，应该要认真阅读各信息项。如果是由我方提供收据或**，应该要先检验与清点现金后，再开票据。工作细节要流程化。

4、找兑，要先唱票。如“我收你一百元，要给你找兑五元。”唱票是为了确认。

物流过程管理输出与输入

1、不管是输出或输入，一定要坚持责任转移七大原则。

2、先当时当面检验物品、清点物品，再开票据。工作细节流程化。

3、坚持“不接收不良品，不流送不良品。”输入操作时，如果当时当面发现不良品，应该当时提议送货自行带回。如果是第三者送货，应该要请第三者当时确认，并且立即向供货方提出要求更换或办理退货要求。如果是委托第三方承运送货给用户或分销商。发货时应该要先给信息，要求收货时当即给予信息反馈。委托第三方承运，应该要包装扎实。并且要与第三方约定承运责任。

4、如果是当时当面货物输出给顾客或用户，应该要当时当面请顾客或用户检验质量与清点货物，并签字确认。

5、货物输出，一定要有授权或业务指令信息。

6、所有财务管理表单信息项要求必须要服从财务管理要求。

7、对于有品质特别要求的货物输入，应该要由组织确定相关的技术人员给予先确认，后再由仓库管理人员清点。