案例讨论 有关预算的故事

案例陈述
（一）
小王从大学管理系毕业后被分配到金属零件厂工作已有两个多月了，他对自己的工作很满意。他感到最满意的是领导对他的重视。例如，现在领导又让他编他们科室下一个财政年度的预算。参考了本厂去年的各项财政指标并与科室其他的同事商量之后，小王起草了一个预算报告并交给了科长。下一步就是向科长说明自己各项计算的依据。然后这个报告由科长送到厂部。考虑到这个预算不仅影响到自己，也影响到科长，所以小王在预算上花了很多功夫。
今天，小王花了一个上午的时间准备如何向科长汇报。他认为他预算中的每一项要求都是合理的，他要尽力为这个预算争辩。但是，与科长的会谈与他预计的完全不一样。他的上司康科长是这样开始与他会谈的。
“小王，你坐下。我看了你起草的预算报告，有几个问题想问你一下。例如，你估计行政费用是7716元？”
“是的，康科长。如果你不信，可以看我的计算根据。”
“噢，不必要。我之所以问这个问题是因为我觉得这个数字太不显眼。让我们把它改成8000元。”
“好。”
    “其他几个地方也有这样的问题，我帮你都改过来。”
    “这样总金额是多少？”
    “正好74000元。”
    “这比我申请的要高一些。这样合适吗？”
    “当然。不用担心，你不知将来什么东西会比你预算的要贵一些。”
    “行，康科长，你说行我就行。”
    “好。顺便问一声。你是怎么得来这些数据的？”
    “我首先考虑今年我们科要干什么事，然后再看各项活动大约需要多少钱。我手上有一本厂里编制预算的一个手册。我的计算公式都是从那里得来的。”
    “这是一种做预算的方法，但是我建议你在每一项经费里加一个保险系数。”
    “保险系数？”
    “是的。你知道，万一什么事不妙也好对付。而且，你不知道厂长们会把什么经费砍掉。比你真正需要的多一点总没错。你懂我的意思吗？”
    “我懂。”
“好。这里是你的预算报告。除了把各个数字变成整数之外，另加20%，然后交给我， 由我送到厂里去。”
（二）
       转眼间到了年底。12月中旬的一天，康科长把小王叫到自己的办公室。
       “小王，我们今年花了多少钱，还剩多少钱？”
       “让我看看，我们科今天共花了78134元钱，按预算还应有23456元钱。”
“昨天厂里开会了，要求我们把预算中结余的钱交到厂里去。”
       “这怎么行，这些钱都是我们省吃俭用省下来的。如果上交了，明年谁还会省钱？”
       “如果我们今年上交了，明年就没有钱省了。
       “这是什么意思？”
       “今年我们有多余的钱上交，明年厂里还会给我们批这么高的预算吗？”
“那怎么办？”
       “很好办，今天交给你的一个任务是在半个月之后，把这些钱花掉。不，只留3000元左右上交“
       “这些钱用来干什么？”
       “只要是能报账，干什么都行。”
       “这。。。。”
       “有困难吗？”
       “没有什么困难”
走出康科长的办公室，小王开始感到为难。20000多块钱，要是自己的钱该多好啊，可以省下来留着娶媳妇用，可偏偏是公家的钱，要找理由花掉，小王感到有些不可理解。
（三）
小王到金属零件厂已三年了。由于他工作认真负责，也听领导的话，所以很得领导的器重。现在他又领到了一个更重要的任务。金属零件厂是一个几百人的小型国有企业。由于国家多年未投资，本厂财力有限，厂房和设备都已落伍。厂里研究已一致决定，向上级主管部门申请盖一栋行政大楼。厂长说，再不盖一幢像样的楼，别说外商，港商，就是国内的客户也不愿进我们的厂门了。厂里把这件事交给了康科长，康科长把这件事交给了小王。这件事， 比为科室做年度预算显然重要多了。因此小王花了很多时间。征求了基建部门的意见，参考了市场的行情，一个月后，小王拿出了自己的预算草案。康科长约今天上午与小王谈这件事情。与三年前相比，小王现在老练多了。
     “小王，你坐下。你的预算报告我看了。你说建这栋办公楼得600万。”
     “是的。”
     “要这么多吗？”
     “需要这么多，现在什么都涨价。我问了管基建的人，他们说600万还很紧。”
     “你觉得上级主管会同意给这么多钱吗？”
     “这我就不知道。”
      康科长和小王都沉默了。
     “小王，你说400万行不行？”
     “绝对不可能。最少得500万。”
     “400万能盖成什么样子。”
     “主体项目能有一个大概轮廓。”
     “你回去，花点时间，以400万为准，反过来做预算。”
     “为什么？”
     “厂长说，超过400万很可能不批。”
     “那我不能按原来的设计方案。”
     “必须按原来的设计方案。”
     “这是不可能的。”
     “在共产党领导下，没有不可能的事。”
     “我没有听懂。”
      康科长笑了：
     “小王， 你是一个很聪明的人， 怎么听不懂。 我们现在最主要的是把这笔钱要过来， 而不是真正需要多少。算得再好，钱要不来没用。”
“可是400万不够用。”
     “你放心。房子盖了一大半，钱不够，我不相信上级能看着不管。”
      小王睁不了眼睛，不知说什么好。
l         案例思考题
1、康科长第一次让小王改预算对不对？为什么？
2、预算结余的钱该用掉还是上交，各有什么利弊，怎样解决这个问题？
3、康科长第二次让小王改预算对不对？为什么？
4、你认为这类事是否常发生？
5、怎样杜绝这类事情的发生？

感谢老师的精彩分享

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康科长第一次让小王改预算是对的，需设置高低值，超过范围属超预算应驳回。
预算结余的钱如果上交，好处是上级知道下级单位节省了，不利在于上级不再给这么多预算；不上交，则应结转下期，再申请预算需扣除已有的余额。
康科长第二次让小王改预算不对。如果预算控制在400W，业务只能在预算内展开；或者如实申报预算，用预算数据证明分析合理性。
此类情况常发生。企业或组织都是要开源节流的，利润最大，费用最小。预算如果与承担者的绩效挂钩，可以培养他们科学规划财务资源，用最小成本创造价值。
恳请老师指正！谢谢

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