请教一下,上个月的生产领用数量错误,少领了材料,产品成本已经结转,次月是否补一张生产领料单并做成本调整单调整产品成本? 工单少领料,有两种情况: 1、完工成本结转是按照实际耗用材料数量结转,只是在制品少了,这是不影响库存商品和主营业务成本的,只要补做领料即可 2、完工成本结转是按照工单的投入金额,一般在工单完结或者手工分配成本的时候会这样做,这就会导致结转完工产品成本和主营业务成本少转,又要分2几种情况处理: 2.1 比如完工少结转了10万,和月初库存加权后,少结转主营业务成本8万,库存少了2万。调整分录,直接调增主营业务成本8万,做库存调整单把成品调增2万: 借:生产成本-直接材料 10万 贷:原材料 10万 (补做的发料单) 再调整 借:库存商品 2万(成品金额调整单) 借:主营业务成本 8万 贷:生产成本-直接材料 10万 2.2 最值得庆贺的情形是,这个成品没有库存,把10万全部调整到当月主营业务成本 借:生产成本-直接材料 10万 贷:原材料 10万 (补做的发料单) 再调整 借:主营业务成本 10万 贷:生产成本-直接材料 10万 关于2.1的调账金额,可以用excel模拟正确做了领料的完工成本、加权单价、主营业务成本结转金额。 然后根据账务错误的金额与之对比,就知道调账的差异金额了。 |