递延所得税资产讲解

请教下所得税资产与所得税负债分别核算什么？


所得税资产：
如收到100万政府补助，税法要求当期确认收入，而按照会计准则，是购买固定资产后，按折旧额确认收入。收到100万当月，
借：递延所得税资产 25万
贷：应交税费-所得税 25万。
加入某月折旧1万，确认收入：
借：递延收益 1万
贷：营业外收入-政府补助 1万
递延所得税资产也调整：
借：所得税费用  0.25万
贷：递延所得税资产 0.25万。
这个过程我们理解为：先按税法交的所得税，形成了一笔资产，会计上以后形成收入，不再确认所得税费用。