财务年底待办事项

金蛙跟大家聊聊年底待办事项，总目标是为了年报的准确：

财务年末三词经：早收、晚付、压低库存。

该计提的费用要计提，避免费用再下一年才入账

1、年末检查年终奖是否提够了，要向管理层提出，根据年终奖方案补足不够的部分，如果超了，可以考虑冲回。

2、年终大盘点的准备、组织、实施，对呆滞库存、报废物料要在12月底报废处理，来不及报废的要做费用计提。

3、应收账款里的超期款，要做坏账评估，计提坏账准备。一些零星的尾款，要在月底清理完。

4、个人借款需要清理，避免长期挂账，12月末先做归还，再在1月借。

5、预付款、预收款要做清理，检查是否有预付没有冲应付、预收没有冲应收的情况

6、年末发出商品（寄售）部分要及时对账，确认当年的收入并结转相应成本，避免收入少计。

7、不予税前列支的，有限额的费用，要做纳税调增。会计税法有差异的，要做递延所得税资产处理（递延所得税负债一般企业不会有）。

8、税费需要检查不足：印花税、城建税教育费附加等地方收费项目，都要检查，看全年计提是否足够。

9、有研发支出的企业，考虑研发加计扣除，可以在1月份着手做加计扣除专账，按项目按可加计扣除的项目做费用归类。

10、年终材料、固定资产盘点结果要及时处理。及时报批及时入账。

11、所有工单12月底全部清理，退在线仓参与盘点，1月份新开工单。清理后工单尾数要调整到主营业务成本。

12、各部门手头已经发生的费用、报销单，及时做单或者提交原始资料给财务，财务对费用做计提。

13、销售费用方面，重点检查销售人员的激励是否提足、运杂费是否计提到了12月、维修费（质量保证金）全年计提是否足够。

14、免费销售、样品，以及其他视同销售的行为是否有计算应交的增值税。

15、年末汇率调整，确定年末记账汇率，外币往来、外币的货币资金需要参与汇率调整。

16、年终固定资产盘点尽量在11月底12月中以前完成，闲置、毁损的资产要做处理。

17、固定资产如果没有及时报废的，应计提资产减值准备。

18、对存货中的呆滞却未报废的成品、材料，可以计提存货跌价准备——采用单个确认法，可全额计提。

19、与银行对账、现金做盘点，做好余额调节表。现金盘点需要监盘人、主管（经理）签字。

20、检查总账与明细账是否相符：库存明细账、固定资产、应收模块、应付模块、工单系统（工单清理后余额是否为0）

21、政府补助确认收益是否正确，如：按资产折旧确认营业外收入的，是否已经处理。

22、对外投资以及以公允价值计量的资产，收益、损失、准备的确认。

23、是否存在实际已经完成却未转固定资产或者无形资产的在建工程、研发支出。

24、整体税负率的检查——比如增值税的税负率是否合理，产品毛利率是否合理等。

25、增值税的清理，年末可以把销项、进项转平至未交增值税。

税金的计提、扣款是否一致，帐、报表、申报表、银行是否一致。

凭证、账册、报表等资料归档。数据备份。

结转本年利润、计提公积金。一年做一次，有时也会忘记了。

虽然是小公司的年底业务，但老师的帖子可以借监的不少，太给力了～

很好，拿去用了

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