浅议费用预算及预算目标分解

2014-12-15交流记录

费用预算：

1、提供当年已有的部门费用表

2、提供当年工时、预算工时数据

3、各部门根据历史的数据和工时，做预算年度的费用

4、非可控的费用，财务和人力资源负责做

关键控制：

1、费用部门对自己的可控费用，不能简单按照工时计算。

2、以辅料为例，根据每工时的费用或者每个产品的费用，考虑一定的降低幅度，结合预算工时或者预算产量，制定预算年度每月的费用目标——这是考核的依据。

把预算的目标分解到各个部门，把“全面预算”分解到具体的部门+具体的工作。这样才能保证预算目标的达成。

1、销售部门负责业务增长，同时，也要考虑价格的变化。

2、IE部门、人力资源部门需要保证人工效率的提升，涉及薪酬体系、激励机制，也可能包含了一些自动化、以机代人等

3、采购开发部门要考虑材料的降价比例、金额，分解到具体的月份。

4、各部门可控费用降低，要分解到具体的费用项目，制定费用控制目标，需要纳入KPI考核。

（前面说的采购降价、销售增长，也有对应的激励机制）。

5、研发、销售费用的控制，也和制费可控费用的控制思路一样。

从上述可以看出，我们把利润表上的：收入、成本（料工费）、期间费用，都有目标分解。

学习了。谢谢老师