linhugege：天猫淘宝老板之痛：既要做生意，又要学税法-真累

天猫淘宝老板之痛：既要做生意，又要学税法-真累

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今天在网上看到消息称税务机关约谈天猫店主，要求店主根据支付宝交易金额进行补税，顿时激起千层浪，当然大部分是来自于天猫店主的抱怨以及发自内心的痛苦；在去年的10月，我在给朋友公司做内部风险控制咨询的时候就谈到了这个问题，朋友所在的公司是澳大利亚知名保健品牌在中国的独家代理，他们不能忽略电商这样的一个重要与客户零距离基础的平台，在谈到税收问题时，对于天猫这样的企业店铺来讲，支付宝在很大程度上可以帮助内部或者外部来统计公司的营收状况，因而一旦涉及到税款计算与征收管理的时候，税务机关在某种程度上更容易掌握到一手的营收资料，所以企业应当正确的面对税收的风险，从而采取正确的态度和行动来处理涉税事项。在找几位税务工作的朋友了解情况后，现在有部分地方的税务机关真正已经开始拿电商收入开刀了，比较“仁慈”的是让企业自查，然后汇报情况。

天猫也好，淘宝也罢，店铺老板们做生意是真的很拼，开店铺，采购，物流配送，退货，求好评，应对奔着女神范却穿出女汉子品味的各种不满、、、一天二十四小时估计除了睡觉外满脑门子官司，有的睡觉估计都和买家算计各种小心思，哪里有心思来学习税法？咱可是董事长、总经理、销售总监、采购总监、人力总监、财务总监集于一身的万能战士啊。那么多重要的事情，财务基本就可以放一放了。但是，做事情不怕做不到，就怕你想不到啊！

因此，在这里和中天猫、淘宝店主们聊一聊税务，具体来讲，是聊一聊大家躲不开的税收：

（这里有一个前提，在天猫、淘宝众多店主中，其本身是规范的企业，拥有正规的财务、税务人员或者淘宝老板本身就是专业的财务、税务人员，如果还是没有按照税法规定去计算、申报、缴纳税款，那其目的何在，这里就不赘述，这里仅就不具备专业税务知识的目标群体来进行普及，同时能为后来者提供经验，以免突临“不测风云”）

1.做生意是要交税的：

风险都来自于不知道或者不确定，我想有不少的店主真的以为做电商是不用交税的；从现在起，大家就不能这么想了。那么，问题来了，我们要缴纳什么税？怎么缴税？

如果唠唠叨叨咱们中国的所有税种，那真的是得花费很长的时间了，我有时间说，您也未必有时间听啊，那边还等着你发货呢，但下面这两个税你是一定得了解一下的：

1.流转税：增值税、营业税、消费税

2.所得税：企业所得税（天猫店主）、个人所得税（淘宝店主）

又是流转税，又是所得税，和我平时听说的税根本不一样嘛？到底是想把我们搞晕还是笔者装13啊，都不是？linhugege（下简称哥哥）只想让您真正的了解清楚一点，记得简单一点而已，接着来：

简而言之呢，流转税是因为您在做生意的时候消耗了公共资源（修公路要钱不？铺热力管道要钱不？税务机关的工作人员发工资不？），并且你赚不赚钱，你都要消耗资源，所以只要你有销售收入/营业额，你就得缴税。您明白了吗？要是不明白，那真是哥哥表述的不行了。在中国的流转税中，包含增值税，营业税和消费税。

增值税：凡是在中国境内销售产品、进口货物、提供加工修理修配劳务、现代服务业劳务、交通运输业劳务、电信、邮电劳务都需要缴纳增值税；除此之外还有什么经济行为了？银行、建筑业、房地产、转让无形资产；而这些就是要缴纳营业税的，但是以后最终要缴纳增值税。

那消费税是怎莫一回事？你可以把它类比为国外的奢侈税，对于国家保护的、需要限制的行业，我就再征收你一道税，这个是有具体的列示的（啤酒，白酒，黄酒，烟花，爆竹，珠宝首饰，化妆品，高尔夫球具，一次性筷子等），并且这个税是在计算增值税时要包含在增值税税基里面的。什么？什么事税基？税基即使计算税的基数啊。

话说回到企业所得税，企业所得税是你的收入减去你的费用，成本后产生利润的情况下缴纳的税，赚钱多，缴税多，亏损就不赚钱；这是一种平衡社会最终在产品分配的一个税种，经济学的词多点，但是想想大家多少都是老板，应该会理解的，不然你想想，赚钱人多的是不是个人所得税税率就高，交税就多啊。有人会说：哥哥，事情不是这样的，你看你看辣莫多有钱人，怎么。。。。
你说的这么证据确凿，我竟无言以对，好吧，你赢了。

看到这里，各位看官基本明白了，电商只是换了个做生意的平台而已，以前在商场做，现在到互联网，进了阿里巴巴的财富洞里面了，税还是要缴纳的。

要缴多少？

增值税：

假设淘宝上是一销售货物为主的，（营业税的不在今天讨论之列，如果实在有兴趣，咱可以单聊）

第一步，增值税有纳税人资格区别，包括一般纳税人和小规模纳税人，区别如下：

增值税一般纳税人(这个得用税法严谨的词语了，因为税务机关要以这个为标准)：

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（这就是标准：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以上（含本数，下同）的；　　（二）除上条规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的。）

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

第二步：计算

一般纳税人：销售额*17%-采购额*17%，也就是你的增值额乘以税率（这里17%是大部分的货物应当采用的税率，还有其他的不同行业针对不同税率，不赘述了）。你想想，销售额减去你的采购额不就基本是你的增值部分吗？要不怎么叫增值税呢！

小规模纳税人：销售额/（1+3%）*3%。 因为你的销售额是含税金额，所以第一步先换算成不含税金额。

那么，对于同一家店铺来言，抛弃纳税人资格不谈，纯粹的计算公式带来的税金很可能是不同的，而我们店主很多情况下是不了解这个区别的，我们是不是可以随意选择呢？请看下面规定：

如果达到一般纳税人资格标准而不向税务机关申请认定的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。这是不是亏吃大了；

所以所有的店主要注意以下两点了：

1.
如果你是达到一般纳税人标准，在你采购时请向供应商索取增值税专用发票；

2.
同时，大家请记住，如果没有达到一般纳税人认定标准，是可以按照小规模纳税人计算方法计算的。

以下情况是无论你销售额再大，固定办公场所就是五星级酒店，会计核算的达到完美，账簿一丝不苟都比得上图书馆，都是不予认定为一般纳税人的：

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

1.个体工商户以外的其他个人；

2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

4.非企业性单位。

5.销售免税货物的企业。

在上面的第1条中，大家看到了个体工商户以及其他个人，这两种情况可以理解为淘宝店主，而上面罗利巴索说了半天是企业，也就是天猫店主的事。淘宝店主就没有那么繁琐，当地会有一个增值税的起征点，

《广东省财政厅广东省国家税务局广东省地方税务局关于调整增值税和营业税起征点的通知》（粤财法〔2011〕109号）的规定：“按次纳税的，为每次（日）销售额500元。”

到这里，淘宝店主该明白了，如果你销售的金额超过500元/次，税也跑不了了。

增值税说完，咱来聊聊所得税，所得税的税基是利润，但是店主讲话，我自己都不能准确计算，怎么办？咱们有《企业所得税核定征收办法（试行）》，大致意思就是说，按公平、公正、公开原则核定征收企业所得税。应根据纳税人的生产经营行业特点，综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，分类逐户核定应纳所得税额或者应税所得率，保证同一区域内规模相当的同类或者类似企业的所得税税负基本相当。基本就是让你不要太占便宜了，这话哥哥说的透彻不？

所以说，如果您是一个志在四方，要成就一番大事业的人物，也在淘宝上做到一定规模了，掏钱雇个会计，实在不行兼职会计也可以（一个月也就那几百元钱），让专业的人士帮你搞定这些繁琐事情，企业的经营状况有了比较靠谱的核算，税务风险也大大降低，有可能税款还少缴纳呢。一箭好几雕，何乐而不为呢。如果你连这几个钱都不愿意花，哥哥就啥也不说了，因为有人给你说，你也得给人说。

言归正传，做企业是需要天时、地利、人和，而专业的知识、技能是人和中重要的组成部分，对于众多天猫、淘宝老板而言，税务甚至于其他更多的法律知识都是难于取得，在这个时候税务机关的普法工作到位情况，招商平台的帮助显得尤为重要，在进入的时候就应当将相应的风险告知，因为招商平台非常清楚他所提供服务的店主的绝大多数的法律意识水平，希望不要有招商平台来讲：自己做生意都不学习法律？大家知道哥哥说的是谁吧。我们当然不能说谁谁谁没有做生意的资格，但是既然提供这个平台给店主，赚了店主的好处，就不为店主着想，那迟早是要完蛋的。

时间不早了，就先聊到这里，希望对天猫、淘宝新老店主有所启发和帮助。