假设这个月电费100万,进项税17万,其中11.7万是一个厂区另一个公司搭线的。 一、采用开票的方式账务处理如下 借:制造费用-电费 90万 借:其他业务成本 10万 借:应交税费-应交增值税-进项税 17万 贷:银行存款 117万
确认电费收入: 借:其他应收款 11.7万 贷:其他业务收入 10万 贷:应交税费-应交增值税-销项税 1.7万
二、分割单的方式下 借:制造费用-电费 90万 借:应交税费-应交增值税-进项税 15.3万 借:其他应收款 11.7万 贷:银行存款 117万 搭线的那方拿着分割单和发票复印件: 做分录 借:制造费用-电费 10万 借:应交税费-应交增值税-进项税 1.7万 贷:银行存款 11.7万 也就是一张发票分割成了两份,各自抵扣进项
三、某公司实际情况: 现在财务上月已经做的分录是: 借:制造费用90万 借:进项税 17万 贷:其他应收款10万 本月开票了,其他应收款是挂账了10万,可收入没有确认,成本没有结转。所以补分录: 借:其他业务成本 10万 贷:其他业务收入 10万 借:其他应收款 1.7万 贷:应交税费-应交增值税-销项税 1.7万 (按发票计算的) 借:银行存款 11.7万 贷:其他应收款 11.7万 |