职业总经理应该了解的财务知识

财务部是企业价值运动的中枢，记录企业财务发展的轨迹，（财务部均以货币为计量单位记录）

一、财务部三大工作：记帐、算帐、报帐

二、财务部三张报表：1、损益表2、资产负债表3、现金流量报表

三、财务工作六大要素：

1、资产：企业拥有的可掌控的可以货币计量的总资产（保括无形资产）

2、负债：企业向外借取的债务（分为长期和短期）。  

3、所有者权益（净资产）

4、销售收入

5、费用：营业成本、期间费用（销售费用、管理费用、财务费用、不可预见费用）

6、利润：

四、财务有关公式和相对标准：

1、资产-负债=净资产

2、负债率=负债额÷总资产  企业负债安全系数：少于60%

3、净利润率>负债率 企业才能良好发展

4、销售收入—销售税金—成本=销售毛利

5、销售毛利—三项费用=销售利润

6、毛利率=销售毛利÷销售收入×100%

7、销售利润±其它业务收入±营业外收入=利润总额

8、利润总额-所得税=净利润

9、净利润率=净利润÷销售收入

10、盈亏平衡点销售额=费用总额÷毛利率

11、赢利能力：毛利率-销售费用率

12、销售收入要大于总资产是良性的 1.5∶1

13、单位产品平均成本=产品总成本÷产品的产量

五、财务的管理

财务管理主要管五项内容：资金、成本、费用、赢利能力、财务收支

1、资产管理

资产分为固定资金和流动资产；

A、固定资产：指在长期使用中不断磨损，价值转化为产品当中的如设备、厂房、工具等

B、流动资产：指材料、在制品、现金、存款、应收款

对固定资产的管理要通过对设备的维护和保养、改造争取设备增值。在折旧年限后继续产生价

值，固定资产维修成本最好计入设备成本，

流动资产的管理要最少的投入最大的产出，加速资金周转速度。

2、成本管理

固定成本：不受产量变化而变化的成本如设备厂房

变动成本：与产量变动而成比例变化的成本，如员工

A、制定单位产品计划成本

B、做好成本的控制工作  改善质量、降低物耗、提高劳动生产率、生产流程重造

成本变化三项指标对比，销售收入增长率、工资定额增长率、人均劳动增长率。

3、费用管理

四项费用：销售费用、管理费用、财务费用、不可预见费用

A、做好年度、季度费用预算

B、指标分解各部门

C、做好核算控制，差异分析。

4、财务收支管理（现金流）

A、制定年度各部门资金收支计划

B、组织企业资金平衡利用调度，控制各环节

C、严格考核公司各部门资金使用情况

5、赢利能力：主要看销售价格、成本、费用、产品竞争力的指标情况

六、财务部管理工作几项重要大事：

1、编制可行的年度财务计划

2、进行每月财务分析、找出差异，提出改善措施

3、抓好财务指标完成的关键点：

三个关键点分析：A、销售收入情况 B、盈亏平衡点情况 C、毛利率和费用率的对比

4、控制成本、控制售价

5、控制费用，按年月计划检查费用使用情况。

七、职业总经理每月必了解的八个财务数据

1、企业总资产多少        2、企业负债多少

3、销售收入多少            4、资金回笼率多少

5、盈亏平衡点多少        6、毛利率多少

7、费用率多少                8、净利润率多少