做预算的思路

预算其实就是做12个月的全盘账
做账是有凭据的，而预算是基于未来12个月的销售预测数据。有了销售预测，先做新增资产和人员的测算。销售预算做出来，一般都会有一定的增长幅度，或者有新项目，业务部门自己知道要增加多少人和设备及场地的。如果销售稳定，不用考虑新增资产和人员。

然后是各部门的可控费用预算。工资薪酬、固定资产折旧、长期待摊费用摊销、无形资产摊销、厂房租金、水电费这些有财务来主导，其他费用，作为各部门自己要控制的可控费用，让各部门根据历史数据的销售及费用数据，结合预算销售数据来合理预测——部门主管都心中有数的。财务把部门费用表提供给他们，标注哪些费用需要他们做预测就好了。

接下来，财务要根据资产和人员预算，把折旧、薪酬福利、租金、长期待摊费用及无形资产摊销、财务费用测算出来——参考已有的费用表结构，做成一个完整的费用预算。

接下来就要做好产品的BOM成本（可以考虑降价）和人工成本（考虑未来加薪）测算。做完这些，基本上收入成本费用都全了。

财务再在这个基础上，把营业税金及附加做测算。根据税前利润做所得税测算（有研发投入的考虑加计扣除）

这样按月的利润表就能做出来了。

如果，把上述所有涉及资金收支的，都把资金收支的月份标出来，就可以算出每个月的现金流量表了。

设计好了预算模型，只要按这个套路去获得基础数据，填到表里，就可以自動生成三张预算报表的。

财务主管做这个应该没有难度，主要是设置模型的过程里要注意好钩稽关系，做好各块之间的数据引用。因为预算一般没有一次就定稿的，如果修改四五次，如果数据之间不能联动，修改工作就会很辛苦。

智能预算模型，可以做到改完基础数据后10分钟得到修改后的预算报表。所以关于预算说明的文字段，最好是用自動生成的，比如设置公式=“2018年度预算收入”&round(预算利润表的收入单元格/10000,2)万元。”，那修改预算后，预算说明也同步更新了。
想要后面工作越顺，前期设置模型的时候投入的精力要求越多。

学习了 谢谢老师···