预算课前交流（03）

场景模拟：

201*年9月15日。财务主管去总经理办公室，聊到明年预算和三年规划的事情。

财神爷\财神奶奶：老总，我们要组织明年的预算了，根据今年前9个月的实际情况，我们全年的收入应该是6亿元，利润6000万。明年的预算定什么调？【自上而下】

王总：根据今年预算达成情况，可能达成95%，因为老产品降价幅度大，新项目研发今年投入了1500万了，全年估计在2000万的研发支出，11月份试产，明年春节后可望批量出货。【有没有新的利润增长点】

财神爷\财神奶奶：我们采购节约赶不上产品售价下降的幅度，估计明年人民币还会继续升值，外销的利润还会受到一定挤压，人工成本明年还会上升，需要在自动化方面加快投入实现一些岗位的自动化改造，新项目新产品试产、客户认定、量产这是一个比较长的过程，如何做好市场推广还需要市场部做好推广费用预算，产品试产、送样需要按照计划的进度完成。该项目已经完成了科技局备案，政府资金的申请，也可以启动了。【充分考虑未来可以预见的影响因素，一方面是让管理者思想保持统一，另一方面也是为明年的工作划重点】

王总：如果新项目投产，需要增加2条流水线，需要增加1000万的固定资产，场地需要重新装修，预计支出在200万。增加人员的办公场地、办公设施等估计在50万。这些预算里都要考虑进去。【固定投资、新增人员、场地】

财神爷\财神奶奶：老项目还需要进一步挖潜，可控费用需要按部门制定目标，和各部门经理签订责任状，纳入绩效考核。像辅料消耗品这些大项的开支，我的想法是推行每万台的消耗量，按照实际产量来确定到底是超标还是节约，目前绝对值的考核不科学，预算没有达成，这些费用就一般都不会超支。【具体的控制措施如何落地，持续改善、消除浪费，把目标和绩效考核挂钩：把措施落到实处、要见实效】

王总：是的，这个需要改革。另外，销售部的应收账款余额过大，我们一直采用仁慈的做法，实现了销售就计算提成。你和人力资源部吴总监商量下，把销售提成要增加净利润和回款这两个指标。【存货和应收是企业管理永恒的重点，王总对公司应收存在的问题，提出了解决问题的方向，做得如何就看“执行力”了】

财神爷\财神奶奶：好的。那预算动员会定在9月22号。我把各部主管召集来开会。我先把各部门的可控费用都整理出来。今年销售计划给市场部多一些时间，务必让他们去逐个客户跑一遍，闭门造车的销售预算太不靠谱。【销售预算至关重要，如何保证准确很关键，从销售开始做，最后看预算结果——自下而上的预算思路】

王总：那先定明年10~20%的利润增长吧。长期资产和装修控制在1000万以内，记得这个是含装修的。自动化改造你让相关部门做好全年的计划，这一块的改造暂不定费用上限，只要评估改造项目的可行性就可以了。【王总担心自下而上的预算会失控，还是给咱打了预防针，给了一个增长的目标，这是管理者管理企业最基本的判断，是综合考虑了行业趋势、企业自身能力、竞争激烈程度、已有客户供应商的合作情况、管理和营销团队现状后的判断。有追求的老板会给团队一个“不可能”的目标，然后让大家为实现这个“不可能”的任务，提前谋划去获取资源，把措施落到实处，最后保证目标的达成】