预算课前交流（04）

预算动员会。

工作内容	计划开始日	天数	计划结束日
预算模板设计	2018/9/22	3	2018/9/24
预算动员会	2018/9/25	1	2018/9/25
销售预算	2018/9/26	30	2018/10/25
费用预算	2018/10/26	9	2018/11/3
资料收集整理	2018/11/4	4	2018/11/7
预算编制、确认	2018/11/8	4	2018/11/11
预算汇总	2018/11/12	4	2018/11/15
总经理审批	2018/11/16	3	2018/11/18

财务主管把1~9月的销售数量，10~12的预计收入、成本费用利润都做了个测算。本年最大的不同是给了销售部门1个月的时间做销售预算。希望销售部各主管分配到业务员，逐个客户去确定来年的销售预测。

可控费用的目标采用工时费用或者按产量定费用的方法，生产管理部、技术部、质量部都很赞成。

采购节约一项，采购开发的经理也伤了脑筋——不断的要求降价，而供应商却面临人工成本上升的困难，而市场部反映产品的售价比竞争对手高，到底是什么地方采购成本比人高？

研发部的副总提了一个建议：把竞争对手的产品拿回来分解——拆成零部件，看看我们的产品和客户的产品到底有什么区别？前期的几个产品的对比分析我们发现了一些问题：

1、
竞争对手用的部分零部件和我们的完全一样，而这些部件是我们自己开发了模具的，为何对手的材料和我们一模一样？是否存在技术泄密和供应商用我们的模具为竞争对手生产的情况，如何来避免这个情况的发生？

2、
部分零件的设计，让我们的加工工艺比竞争对手复杂，是否需要修改为制造起来更高效的设计方案？客户重新认定和重新开模的费用会有多大？

3、
部分产品的工艺，我们自己的设备不够先进，效率低不良高，需要考虑外包给其他厂家去做，成本可以降低50%。

市场部听到提成方案修改后，几位主管都有点小激动。但是也对超期款的管理有点束手无策。有总经理在坐镇，几位主管嘀咕嘟噜了一阵也都接受了。

各部主管在财务经理的讲解下，对如下流程了解的很清楚了：

1、
销售部一月时间做完销售预算

2、
财务统计工时发给各部门

3、
各部门计算本年的各项可控费用【水电费、辅料消耗品、运杂费、通讯费、办公费、应酬费、汽车费用等】的费率（按工时、按万台产品），结合预算的数量和工时分别做可控费用的测算（销售、研发都要做）

4、
各部门做好资产、人员的预测

5、
3和4一起交给财务，财务做费用汇总和其他费用的测算

6、
采购应付、销售应收这些财务来完成，业务部门提供一些辅助的数据资料（比如供应商的账期，18年末的应收应付款在19年首付的月份及金额）

7、
其他都是财务的事情了。

总务部经理着急了：你们好像一个一个都懂了，我还没有明白：

财务会给我9个月的费用统计表，我一年的招聘费怎么预测？我维修到底要发生多少费用，新项目相关装修支出和相应的摊销我怎么算？

财务爷/奶奶：招聘费根据需要增加人员的绝对数结合我们流失率来测算；维修费不用按工时定费用，可以总费用上控制即可，新项目厂房办公区的装修，需要做详细的方案，该项费用不算在可控费用里。只需要填好装修预测的表格——长期待摊费用表即可。

生产技术部的经理也举手提问：

我们说要推行自动化，实现部分以机代人，那产品ST是否要做相应调整？

财务爷/奶奶：以机代人这块有投入，有折旧和费用产生，节约的人工成本和这个费用比较，我们另作专门分析，当年技改的这些项目我们不做ST调整。避免没有按时完成让我们ST失真。

人力资源经理也有疑问：各部门把人员做了预测，需要我们配合做什么工作？

财务爷/奶奶：因为除了工资还有其他的一些费用需要预测，所以只需要提供各类人员的工资大致的金额，各部门的薪酬支出以及与人员相关的工会经费、社保费、住房公积金等都由财务统一完成。【人力资源经理真担心有一天自己会失业，为什么财务主管懂这么多呢？】

总务部经理：我现在明白了，把你给我的费用表，我把数据清理掉，把我要填的那些可控费用填上预算数据就可以了。