办事处如何独立核算？

老师，想请教一下，老板希望在外地建立办事处对其单独核算，但是也不属于分公司形式，这怎么在财务系统中核算呢？

我们以前是一家公司一个总部+四个工厂，四个工厂有自己独立的财务，单独的账套做报表。全司范围做简单合并即可得到公司报表。
你可以参考这种思路。办事处与公司之间的往来，通过“内部往来”科目计账，月末内部往来对平，简单合并的时候，内部往来合并金额为0。

问：老师，想请教一下，老板希望在外地建立办事处对其单独核算，但是也不属于分公司形式，这怎么在财务系统中核算呢？


答：我们以前是一家公司一个总部+四个工厂，四个工厂有自己独立的财务，单独的账套做报表。全司范围做简单合并即可得到公司报表。
你可以参考这种思路。办事处与公司之间的往来，通过“内部往来”科目计账，月末内部往来对平，简单合并的时候，内部往来合并金额为0。


具体操作方案：
一、分资产、代付装修费
办事处、分厂用的固定资产原值100万，折旧36万；从公司调库存商品200万，原材料160万；发生装修费22.6万，由总部代付。



办事处、分厂账务处理
1、分资产

借：固定资产  100
贷：累计折旧  36
借：库存商品  200
借：原材料 160
贷：内部往来-总部  424
2、代付装修费

借：长期待摊费用  20
借：应交税费-应交增值税-进项税  2.6
贷：内部往来-总部  22.6


总部的账务处理
1、分资产

借：内部往来-分厂/办事处 424
贷：固定资产  100
借：累计折旧  36
贷：库存商品  200
贷：原材料 160
2、代付装修费
借：内部往来-分厂/办事处  22.6
贷：银行存款  22.6


二、分厂日常运营
按照独立公司业务做账务处理，只是没有银行存款科目，所有收付款都在内部往来体现。


三、总部的费用分摊
总部：

借：内部往来-分厂/办事处  X
贷：管理费用-内部转出  X
分厂/办事处：
借：管理费用-内部转入  X
贷：内部往来-总部  X


四、税金的处理
分厂/办事处：
借：应交税费-应交增值税-已交税金 T1
借：应交税费-企业所得税 T2
贷：内部往来-总部  T1+T2
总部：
借：内部往来-分厂/办事处   T1+T2
借：应交税费-应交增值税-已交税金 T3
借：应交税费-企业所得税 T4
贷：银行存款  T1+T2+T3+T4


五、报表
总部和分厂/办事处各自出自己的报表。将报表直接相加即可得到公司的完整报表。无需做任何抵消和调整。