有限合伙企业需要交什么税

许多企业在进行内部股权激励时、往往用“限合伙企业＂作为激励平台。

一，收到投资分红时，需要交“个人所得税”
通过“有限合伙企业”投资某有限公司股份时，持有期取得被投资公司的股息分红收益需纳税-个人所得税。
且不享受国家针对个人的税收优惠政策。


《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）规定："二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按"利息、股息、红利所得"应税项目计算缴纳个人所得税。


例如如按照国家…新三板企业，自然人股东可以享受个人所得税免税政策。如果自然人通过“有限合伙企业”投资新三板企业，那么就不享受股息分红的免税政策。

二，股权份额转让时需要交税，但各地纳税的政策不一。有三种纳税方式：

一种政策是：转让有限合伙企业份额取得的所得属于“财产转让所得”，应适用20%的个人所得税税率，如广州、新疆等；

另外一些地区认为，转让份额取得的所得属于“生产经营所得”，应适用5%～35%的个人所得税税率，如上海、深圳等；

还有部分地区执行时，区分普通合伙人（GP）和有限合伙人（LP），如为有限合伙人，则税率为20%。如为普通合伙人，税率则为5%～35%。

相关的政策：

《关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2014〕48号 ）

《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发〔2013〕49号）