【纳税实务】一人有限公司老板无租使用自己名下房产，如何交税？

案例背景


公司是老板一人有限公司，办公地也是老板自己名下房产，老板也不收房租，可以吗？有何税务风险？

财税专家解读

无租使用老板个人房产，仍然需要交纳房产税，也就是需要由使用人你公司来按照房产余值从租计征房产税。

示例：

老板名下房产原值假设为1000万元，企业无租使用，则企业每年需要代为申报房产税=1000*（1-30%）*1.2%=8.4万元。若是企业属于一般纳税人，房产税则没有优惠。

相关法规参考

1、根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)第一条规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

2、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。



特别提示

无租使用老板个人名下房产，由于属于关联交易，仍然存在个人所得税的涉税风险。



相关法规参考

《个人所得税法》第八条　有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：

　　（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

　　（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

　　（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。


来源：郝老师说会计