【绩效激励】考核时财务数据公开吗?

场景：

时间：2020年12月

地点：武汉东西湖区，距黄鹤楼25公里，距天河机场30公里
人物：WK管业集团李董、财务总监候总、A&D专家咨询师

事件：绩效考核中涉及财务数据是否公开?

WK管业集团是一家专注于工程PVC、PE塑胶管道研发、生产与销售的集团公司，产品畅销华中区域，在电力系统、水利系统及大型公建领域获得良好口碑。公司经营业绩及利润快速增长。在股权激励方案讨论时，李总对经营数据的公开程度与方法把握不准，请教专家指导；

现场讨论

李董：就公司现状而言，实际的财务数据还不适宜公开，但公司高管考核时需要明确，有什么方法解决？

A&D专家：在公司内部，中高管对毛利率、费用率、利润率的比率有概念吗？公司有没有公布过相关数据？行业的相关数据有做过对比吗？

李董：我们一般只对销售任务数据和实际达成数据进行通报，涉及到生产成本、采购成本、研发投入的比例没有提过，品牌投入与研发投入也不好统计。

A&D专家：我们建议公司用“考核利润”或“目标利润”等指标来进行年度目标梳理，而不用实际的利润数据来考核。公司管理报表中，有对内部考核利润作过书面规范吗？

李董：没有讨论过，所以业务部门对财务数据有疑问；我们采用销售业绩来考核，根据盈利情况确定奖励额度。现在高管不关心利润确实比较被动，用内部考核利润来明确高管职责很有必要。

A&D专家建议：

1，销售数据向销售部门公开；

2，毛利可以向核心高管公开；

3，建立考核利润核算规则，向激励对象公开。

根据公司实际经营情况对业务拓展费、折旧与租金分摊、资金成本、税金、风险准备金等计算标准进行规范，体现中高管实际经营的贡献；

4，公司实际利润率需要核算清楚，不公开。

公司实际销售及管理费用、外部资源投入，税金缴纳等经营信息由大股东自己掌握，不适合公开；

A&D专家：企业利润就像人需要氧气食物和水,没有利润,企业就没有生命。利润关系到企业发展的基础，不关心利润就会失去方向；公司需要以行业、公司历史、公司规划等作为对标，设定利润目标，切实用好“标杆管理”工具。

李董：这个原则确定很实用。接下来由我们重新梳理经营信息的披露与分类，把成本控制的责任和分工确定下来，通过经营分析和行动计划分解来提升管理，把激励方案真正落地。