未分配利润转增资本纳税么

自从国家执行注册资本认缴登记制后，公司往往会用未来的利润完成实缴全部的注册资本。

李董与2位同学共同投资100万注册了A公司，经营两年A公司赚了1000万。公司计划下一个年度加大投入扩大规模，所以股东决定不分红，直接转增注册资本。

李董问A&D咨询师：利润转增注册资本可否？要交税么？

A&D咨询师：利润转增注册资本，当然可以。

贵公司的股东是自然人，如果用利润直接转注册资本，需要先交20%的个人所得税，即：1000*20%=200万，剩下的800万转增注册资本。

李董：我们没拿钱也要交20%？

A&D咨询师：因为税法上把利润转增资本视同，先分红，拿钱，再增资的过程，所以需要纳个人所得税。

如果你们重新设计股权的顶层，用你们所控制的公司持有A公司，此时，用利润或资本公积直接转增资本是不需要缴纳个人所得税的。

李董说要马上改。

A&D咨询师提示，自然人股东溢价转让股权时需要交个人所得税，建议在公司净资产增长不大的年份再改会更划算。

李董又问，我们不转增注册资本，也不分红，股东需要花钱，从公司借款不要交税吧？

A&D咨询师说，借款如果在当年归还了，不需要纳税。如果跨年了，按税法的规定，视同分红缴纳个人所得税。

李董感叹，税法很严密啊！！！