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jinwa · 发表于 2012-4-11 06:30:36

答疑精华

jinwa · 发表于 2012-4-11 06:31:44

顺藤摸瓜——成本科目设置及项目核算
生产成本下怎么设置明细科目？
爱如风起 21:10:20
请问一下，在不同的成本核算方式下，在基本生产成本下怎么设置明细科目，
jinwa 21:10:40
一般都是区分料工费：生产成本－直接材料；生产成本－直接人工，生产成本－制造费用。设多了就不方便了。
爱如风起 21:11:43
品种法下按品种设明细账，分批法下按料工制费设置，分步法下按车间设明细账，这样设置可以吧？
jinwa 21:12:57
软件已经不这么分了呀。
爱如风起 21:13:13
我这是手工。呵呵。
jinwa 21:13:58
品种法也要分料工费。分步结转还是要按照料工费结转。这样做成本还原时候才方便呀。
爱如风起 21:14:36
嗯。我的意思是二级明细是品种。然后三级明细就是按料工来设，不知道可不可以。
jinwa 21:14:35
手工帐就不要考虑那么细了。不要那么分。总帐你分料工费就可以。
爱如风起 21:15:16
直接就按料工来设吧？
jinwa 21:15:45
生产现场的投入产出按照产品（工单）管理。你要他们提交给你的统计资料，需要有分品种的领料、入库和工时数据。
这样你就可以将料工费分配到各产品（工单）了。
生产成本下怎么实现项目核算？
爱如风起 21:17:55
那是不是明细账上不能看出各个品种的具体包括了哪些费用，只能说这些反映在各个产品的工单上呢。
jinwa 21:20:07
你的明细账是什么？财务的明细账还是库存的明细账？
爱如风起 21:20:22
财务的明细账。
jinwa 21:20:44
成品库存报表已经有各个品种的成本了。你是不是想总帐里面的存货、成本科目都要知道对应的明细？
爱如风起 21:21:41
嗯，是啊。我是觉得这样方便，因为我们企业比较小。
jinwa 21:21:55
SAP也做不到呀。
爱如风起 21:22:20
所以我先前说可不可以以品种设明细账。然后再用三级以料工费为明细。因为我是用手工做账。没有用软件。呵
jinwa 21:23:21
用友的思路可以这么实现。生产成本下，料工费是对应到各个品种的。
jinwa 21:23:54
留意：我说的是先料工费，再品种。
爱如风起 21:24:13
先料工费，再品种是吧。
jinwa 21:24:16
但库存商品是绝对不可以再细分料工费了。
jinwa 21:24:32
这个可以接受吧。生产成本下是可以实现的。
爱如风起 21:24:33
库存商品我只是按品种来设。请问成品库存报表这个是由谁来做呢。
jinwa 21:25:06
不过，当月成本计算表已经有这些明细数据了。我认为在总帐做细分只是增加工作量而已。
成品库存报表，仓库有一份单纯管理数量的。财务则要根据成本计算结果，计算金额。
成品库存报表有仓库来做。
手工帐分步法如何设明细？
爱如风起 21:27:37
嗯，明白了。谢谢啊。顺便再问一下，我们采用手工做账，如果用分步法来计算成本话，如何来设明细呢。呵呵。
jinwa 21:28:26
工序很长吗
爱如风起 21:29:10
不长。就是前面一道工序是生产部件的，后面一道工序是组装起来。然后投入外购的一些小部件。我们生产的产品的部件大部分是自己生产的，只有最后组装工序才需要用一些外购的小部件。
jinwa 21:31:17
要实现分步核算，就要设半成品，要做半成品的入库和领料。
爱如风起 21:32:08
嗯。我第一道工序就是按品种法来核算的，第二道工序我是按分步法来核算的。请问老师，在这样的情况下，我手工做账。怎么设明细才简单明了。呵呵。
jinwa 21:33:55
手工帐没有必要设这么细吧。我想SAP公司的人看了你这么说，他们都不敢卖软件了。
爱如风起 21:34:49
因为我想月末的时候直接按明细账的数据来提供给老板，呵呵。
嗯，可是因为是刚做这一行，所以想做好一点。
jinwa 21:36:59
按品种，分料工费就可以了。
至于在产品是否分摊人工制费，你可以根据在产品多少来定。我之前用用友和易飞时候都不分摊给在产品的。
爱如风起 21:37:39
嗯。
jinwa 21:37:43
留意：我说的是先料工费，再品种。
爱如风起 21:37:51
是先料工再品种吧。
jinwa 21:38:00
那是总帐科目的设置。品种可以放在项目核算里面的——绝大多数软件是不会这么做。
jinwa 21:38:41
你一定要区分总帐和成本核算表。总帐尽可能简单。成本核算表可以细化。
jinwa 21:39:21
但能核算好各品种的料工费已经很了不起了。有些费用是公共的，有些是几个产品共同承担的，而有些费用则是全部产品受益的。
所以制费分摊一般都要分几步来做。
问题解决－总账与库存各司其职
爱如风起 21:40:34
总账我是设的生产成本。你的意思是二级明细账就按料工费来设置是吧，然后按品种设三级明细。但是产品核算表的项目可以设得更明细一点。按消耜的不同项目。是这个意思吧？
jinwa 21:41:39
不是
jinwa 21:42:30
总帐：
设生产成本。二级明细账就按料工费设置
库存、成本管理：
按品种，统计料工费即可。
爱如风起 21:43:22
明白了。
jinwa 21:43:36
成本核算表，你需要有材料投入表、工时统计表、人工分摊表、制费分摊表这些辅助表。
然后再汇总到当月产品成本结转表
包括期初的料工费，本期投入料工费（扣减了退料），本期结转完工产品数量对应的料工费，期末料工费。
jinwa 21:45:12
有了完工产品成本，就可以计算销售成本了。
如果销售和成本是分开做的，你可以根据完工产品成本表，结合销售单价，计算一份理论上的完工产品全部销售的损益表。
爱如风起 21:46:03
是不是可以这么理解，总账设“生产成本”明细账按“直接材料，人工，制费”设，不需要三级明细，产成品按“品种”设置。
然后产品核算表才需要区分得很细。按消耗的各项费用（包括核算的其他辅助表）
jinwa 21:46:20
很多企业的老板喜欢看这个表。
不管什么财务软件，他们的思路都是这样的。
爱如风起 21:46:58
嗯。谢谢。明白了。呵呵。
jinwa 21:47:02
无非软件还可以细化到每个产品订单。

补充：
存货管理，材料进销存的期末结余金额和总账的原材料科目一致；
半成品和库存商品期末结余金额分别和总账的自制半成品、库存商品一致；
工单没有结转完的余额与总账的生产成本科目金额是一致的。
月末要核对这些是否一致，有差错及时查找并做出调整——知道错误原因就知道如何调帐了：当你遇到，就会知道。

jinwa · 发表于 2012-4-11 06:32:50

顺藤摸瓜——采购篇
采购入库取价格问题
宁波-成本-Amy15:01:38
入库单如果写单价，可以写含税单价吗？
惠州-成本-jinwa 15:02:09
你认为税需要结转到完工产品么？
惠州-成本-jinwa 15:02:16
不需要！
惠州-成本-jinwa 15:02:42
那入库单如果是写了含税价格，系统就要把价税分开。
惠州-成本-jinwa 15:02:47
是！
惠州-成本-jinwa 15:02:58
你系统有那个功能么？
宁波-成本-Amy15:03:06
有的
惠州-成本-jinwa 15:04:04
揪出问题症结，顺藤摸瓜。
惠州-成本-jinwa 15:04:19
我自问自答，也是为了让你跟着我的思维。
惠州-成本-jinwa 15:04:41
其实你明白入库单用了含税价，系统能分开价税，一切OK。
采购入库的价格来自何处？
惠州-成本-jinwa 15:04:59
那接着讨论：采购入库单的价格来自何处？
惠州-成本-jinwa 15:05:05
来自采购订单！
惠州-成本-jinwa 15:05:19
采购订单的材料价格来自何处？
惠州-成本-jinwa 15:05:30
供应商对材料的报价信息！
惠州-成本-jinwa 15:05:40
如何管理供应商报价信息？
惠州-成本-jinwa 15:06:10
需要管理币种、税率、价格、结算方式、价格有效期信息。
惠州-成本-jinwa 15:07:09
有了这些信息后我们下采购订单就会从这个基础数据中找对应供应商＋物料＋有效期的价格。
惠州-成本-jinwa 15:07:17
还要继续么？
供应商询价
惠州-成本-jinwa 15:07:55
已经到了供应商的报价信息，那之前需要考虑供应商的询价了。
惠州-成本-jinwa 15:08:41
向多个有供应这个材料的供应商询价，报价信息收回后，我们选定供应商（可能同时有多家）。
多个供应商如何管理？
惠州-成本-jinwa 15:09:01
同时有多家的时候，如何分配采购量？
惠州-成本-jinwa 15:09:14
涉及到采购系统的配额管理了。
宁波-成本-Amy15:09:42
嗯，学习了，看来我学得东西都表面了，没有串联起来
惠州-成本-jinwa 15:09:58
我们又遇到一个问题:同一个材料，有多个供应商供应，能否用同一个材料编码？
惠州-成本-jinwa 15:10:16
可以用也可以不用。
一品多供分开编号管理与否？
惠州-成本-jinwa 15:10:34
如果同一编码管理，如何识别不同供应商的来料？
惠州-成本-jinwa 15:10:54
可以启用批次管理，批次中标注供应商和来了日期的信息等。
惠州-成本-jinwa 15:11:13
那如果用不同的材料编码识别可以么？
惠州-成本-jinwa 15:11:17
当然可以。
在BOM中如何识别一品多供？
惠州-成本-jinwa 15:11:43
那同一个部件，因供应商不同而有两个编码，BOM中如何识别？
惠州-成本-jinwa 15:13:05
我们可以用替代料，让这两个零部件可以相互代替使用（因此称为替代料）。
深圳会计刘玮玮 15:13:08
老师你的书中也是说的这么详细吗
惠州-成本-jinwa 15:13:25
书中不会这么罗嗦。
惠州-成本-jinwa 15:13:54
讲课时候会有类似的说词。
惠州-成本-jinwa 15:14:09
还要继续么？
深圳会计刘玮玮 15:14:29
是的
深圳会计刘玮玮15:14:45
讲的很好
工单中如何处理替代料?
惠州-成本-jinwa 15:14:47
BOM中AB两个材料互为替代料，下工单时候则只能以A或者B生成需领用量。
惠州-成本-jinwa 15:15:02
那领用实物的时候，我们如何处理。
惠州-成本-jinwa 15:16:16
假设生产甲产品100件，需领用A或者B零件100个，领用C零件100个。生产工单时候为需领用A100和C100.
惠州-成本-jinwa 15:16:56
仓库只有A50，B有100，我们举手表决，一致决定用A50个，再用B50个。
惠州-成本-jinwa 15:17:25
则我们可以修改工单需领用量为
A 50
B 50
C  100
惠州-成本-jinwa 15:17:45
实际领用和需领用数完全一致。
如果允许超龄缺领会有什么后果？
惠州-成本-jinwa 15:18:18
如果不改需领用量，系统能否支持？——因为修改起来太麻烦
惠州-成本-jinwa 15:20:00
我们可以修改系统的工单管理——允许超领和缺领
则结果会是：
零件需领用实际领用超龄/缺领
A       100       50    -50
B       0       50       50
C       100       100       0
惠州-成本-jinwa 15:20:37
这种情况不会影响成本结转，只是有超龄和缺领数据，看起来不那么爽
东莞成本黃15:22:15
如果有缺领可以完工入库吗？
很多系统不允许的吧。
惠州-成本-jinwa 15:23:24
允许与否是可选择的。
惠州-成本-jinwa 15:23:44
都扯到系统了，告一段落吧。

jinwa · 发表于 2012-4-11 06:34:34

顺藤摸瓜——帐务熟悉篇
如何快速熟悉系统总帐？
自由飞翔 10:09:46
我觉得很郁闷，现在对金蝶一点都不懂，资料又找不到，该如何才能快点上手，我很想很想快点学会它
jinwa  10:10:17
做总账还是成本？
自由飞翔 10:11:23
总帐
jinwa  10:12:38
总账的思路是：
查看科目表的设置。找到导出明细账和科目余额表的模块。
jinwa  10:13:14
从科目表你会知道那些科目都有什么特点，比如收入的分类，那些科目有项目核算和部门核算。
jinwa  10:13:57
从科目余额表，你知道哪些科目用过了，自己可以根据余额表填填报表。
jinwa  10:14:14
对余额表里有些内容没有把握的，查明细账。
jinwa  10:14:25
这就是外部审计看一个公司的账的思路。
自由飞翔 10:14:39
谢谢你
jinwa  10:14:42
你用这种方式，1～3天时间就把业务都熟悉了。
jinwa  10:23:06
其实学习其他模块也差不多。
库存成本模块熟悉的思路
jinwa  10:24:22
如果是库存、成本模块。
我们先看系统的基础设置：
材料编码原则、库位、采购类型、出入库单据类型、工单单据类型、生产领退料单据设置、单据对应的科目设置、系统人工、制造费用分配的原则。
jinwa  10:24:59
然后导出当月采购入库明细、部门领料明细、生产龄退料明细、完工入库清单、销售出库明细。
jinwa  10:25:14
相关业务就还原在我们面前了。
mon(395070761)  10:26:04
成本模块没有接触过，老师给个建议怎么学呢
jinwa  10:26:43
学习成本模块，还有拿了数据如何做成本，这些非常简单。
自由飞翔 10:26:43
太谢谢你了，老师，这几天老是苦恼该怎么办
自由飞翔 10:27:01
老师也说下吧
jinwa  10:27:03
就如刚才说的，看看系统配置，看看业务单据。什么都搞定了。
如何才能做好成本？
jinwa  10:27:38
而要做好成本则不那么简单，需要把影响成本费用的那些业务了解的清清楚楚、明明白白。
jinwa  10:28:13
需要我们去规范他们业务的操作，都装进合适的单据里面去，然后我们核算才能有准确的基础资料。
jinwa  10:28:27
所以成本的精髓实在前期的规范。
jinwa  10:29:15
有专业知识，熟悉公司业务，熟悉系统。这三方面如三足鼎立，不能有短板。
否则容易跛行，甚至核算结果是完全不可信的。
mon(395070761)  10:31:16
说的太好了
jinwa  10:32:28
跟我学成本，首先就是要接受洗脑。
jinwa  10:32:46
轻核算，重规范。
mon(395070761)  10:32:57
我跟你学
核算也有技巧举例
jinwa  10:33:03
不过核算也还是有很多技巧的。
jinwa  10:33:19
以照明行业和服装行业为例
制造企业80％的问题都是相通的，都是要规范和成本相关的业务，只有把业务到单据这个过程规范好了，我们后面下锅的材料才能有保障，炒出来的菜才是正宗的味道——成本核算的结果才准确。
照明行业,以LED行业最有代表性：辅料、折旧费用如何分配？报废的材料和成品如何处理？很多企业要算出一个真实的成本都在犯愁。拿到市场上比价格时候，我们只是发现我们的报价毫无竞争力。而实际上是我们的核算就出了问题——费用专属的并没有计入受益的产品而是采用工时做了分摊；设备的折旧我们又犯了相同的错误，再在材料损耗和成品报废上犯错误，那核算结果拿出来见不得人了——大多面目全非，自己看了核算结果都想笑（苦笑or哭）。不怕有问题，就怕不知道有啥问题。这个算是交待明白了，就等对症下药了。
服装行业，特点是款式多，花色多。想要搞出什么BOM用量似乎总是在找数据，想做细结果搞成一锅粥，如果粗放了，结果信马由缰也管不住。这种情况只能是尽量做到粗中有细：
把款式耗用管理起来，把花色、尺码这些先粗放管理。把各种面料的款式成本算准了，然后在面料＋款式里，再调整花色＋尺码的成本。如果是有系统，有工单管理的，我也希望大家采用这种方式来管理。生产管理时候管理起款式＋面料的数据，暂入库后在细分花色＋尺码，成本可以做二次分摊。这样一来，我们简化了生产环节，细化了成品管理环节。
以上供参考。