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暂估资产折旧的调整

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暂估入账的固定资产的折旧,汇算清缴的时候要调增。那这调增部分以后怎么处理、
成本领先:成本体系的建立与实施

评论 4

jinwa jinwa  版主  发表于 2012-5-15 05:57:39 | 显示全部楼层
年末最好是自己做调整呀。

如果是现在算出来了,可以调整固定资产的折旧(包括去年和今年少提的),分别把去年的部分调整到以前年度损益调整、把今年的直接调整到当年的费用。这样就保证了资产和总账一致了。

比如去年少提3万,今年前年4月少提2万。
借:以前年度损益调整    2.25万
借:应交税费-应交所得税    0.75万
贷:累计折旧       3万

借:未分配利润    2.25万 (盈余公积调整略)
贷:以前年度损益调整  2.25万

今年:
借:制造费用-折旧  2万
贷:累计折旧           2万
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