我们的税负到底有多重!

我与某国企合资成立一贸易公司，注册资本RMB100万元：
　　国企投资51%：出资51万元；
　　个人投资49%：出资49万元。
　　且看我个人2005年的投资收益与国家收益比较（一般纳税人）：
　　A. 投年周转6次计，共计含税销售收入600万元，不含税收入513万元；
　　B. 毛利率20%（很高了），共计毛利额103万元；
　　C. 请了10人，平均工资2500元/月（广东不算高）含双薪年终奖共计年发放40万元；
　　D. 交际费共发生12万元；
　　E. 租了300平米办公室，20元/月平米，共计房租72000元；
　　F. 差旅费共计发生96000元；
　　G. 其他费用共计62000元；
　　H. 共计税前利润28万元；（B-C-D-E-F-G）
　　I. 所得税率33%，应交所得税92400元；
　　J. 交际费超规定纳税调整补税（12万元 - 513万元 x 5‰）x33%=31100元；
　　K. 工资总额超规定纳税调整补税（40万元 – 10人 x 800元 x 12个月）x33%=100320元；
　　L. 税后净利润56180元；（H-I-J-K）
　　这就是我公司全年净利润！！！！！如果我们分红的话，我可分49%还要交20%个人所得税，我可净得22000元，投资回报率4.5%，低于银行贷款利息！！！！我要工作22年才能收回投资！！！（我不投资了，打工去，月工资1800元就干！！）
　　
　　
　　再算算我们交了多少税：
　　假设我们的采购全部是17%进项税票（那是不可能的）：
　　M、增值税：103万元 x 17%=175100元；
　　N、所得税：233800元；（I+J+K）
　　O、印花税：（513万+513万 x 80%）x 3/10000=2770元；
　　以上共计各项税金411670元 （不计代扣代交的个人所得税）!

[size=-1]作者：网中　回复日期：2006-2-27　23:57:32　  
　　确实如此.感谢楼主的具体资料.其实这样的计算N年前我已经做过.
　　
　　我当时的结论就是:如果中国的企业要守法经营,唯一的结局就是亏损关门.除非是垄断企业.
　　
　　我一直都想不通,为什么中国会设置如此荒唐的税负,把全国几乎所有的企业都染黑?可笑的是,前高人还有脸"谆谆善诱"广大会计人员"不做假帐"(我最纳闷的是他为什么不先劝搞税务的公务员"不收黑钱"?).放眼全国,除了极少数几家垄断企业外,我真不知道还有多少家企业是"有条件"不做假帐的?真正做过经营的人就知道:这与良心和品质无关.税负门槛之高已经到了企业不想关门就必须"违法"的地步.
　　
　　另外还有一条民众容易忽略的信息,其实很多应收的税,都漏到大小税务官的口袋里了.别的不用看,电信和银行的好日子已成昨日黄花,现在最肥的岗位就是税务.尽人皆知.只要企业真心想做生意,一切都跟自由市场一样,明暗里都可以跟税务局"议价".处处都是利益交换的"渠道"和"窗口".从头到脚,处处都体现出法律的不严肃.这样的法律,除了帮助企业家麻痹和洗脱"违法"的罪恶感之外,没有任何益处.
　　
　　它会让企业家觉得反正普通企业天生就必须是违法"黑户",唯一可以安慰自己的地方,就是所谓的逃税无非就是内外一起"合作"来坑公家.所谓的国家法律其实跟私人交易差不多.只要你想生存下去就注定你无论无何都不会光明正大.所以有些人干脆黑人黑到底,再多违些法也觉得无妨.好的法律引人向善,坏的法律引人作恶.中国的商业诚信环境差,这也算根源之一吧.
　　无商不奸其实有时候是逼出来的,并不是所有的人都想靠违法来挣钱.生意做大了,夜里就常常睡不好觉.很多企业家一挣到钱了就想着移民.道理就在这里.
　　一句话.中国的法律根本没有给想守法经营的企业家提供合理的空间.

[size=-1]作者：网中　回复日期：2006-3-2　15:38:10　  
　　楼上部分朋友提的交际费和效率问题都有道理.
　　
　　毕竟是新公司.
　　其实交际费可以理解为一种开发市场的投资,初期费用比较高,以后经营上轨后应该会降下来.实际上设置为一种固定的开支，类似于按比例的奖励提成更好,否则随意喂惯了,要控制今后的胃口无节制地扩大,比较难.
　　效率问题,确实应该注意.不过新公司一开始人不多也不行,除非你运气好刚好请到精英.没有一定数量的人员和适当的竞争压力,就算请到精英,最终也会变懒.光靠制度也不行,除非双方都是实力相当的老手.实际上,这种类型的公司,最适合的模式就是不分领导员工,大家都是合作伙伴的关系.
　　
　　简单讲了这些问题之后,我再强调一句:就算没有以上这些问题,就算你把效率发挥到极致.就算没有一分的交际费,中国的税负仍然高.有人比较过，我不再举例说明。我也曾经有过经营实践,具体数据就不搬了。因为个案说服力不重要,我只要让大家看一个事实:在中国,除了垄断企业,几乎没有任何一家企业有条件不做假帐.就算它能勉强如实报税了,也无法做到按法律规定给员工交纳足额的保险金.也可以理解为牺牲员工利益来换取国家政策的支持。如果有做到的普通行业的模范企业,请举出来,经济论坛可以免费发一个特大号外,为这家"珍稀企业"做榜样宣传.但是,我个人判断普通企业是绝对没有.个别家可以短期享受到技术垄断地位的企业除外.
　　这导致了一个什么问题呢?就是说,中国的几乎所有企业和企业家,理论上都无法做到法律上的完全清白.这样一来,背负着"原罪"的企业家发家了也不愿意回报社会,因为怕出风头,怕人家揭底.唯一的办法就是低调生存或"逃"到国外.这样一来，就越发加剧了贫富阶层之间的矛盾。
　　当然如果社会有正确的心态去对待他们，这样的社会关系是健康的。如果换上一种青天的眼光去严厉地审视他们，这样的社会关系必将走向畸形。因为所有的财富来源，从中国的法律角度去看，都不光彩甚至是犯罪行为。财富被生生套上了一件罪恶的外套。穷人如何不仇富？因为他们被误导了视线，认为发财必须走歪道。他们“忘”了，并不是所有的富人都是权贵出身，也有不少人是从贫民起家的。也有很多人原本的身份和他们一样，也希望靠守法本分赚钱。但是，可惜法律就没有给他们提供这样的机会。所以他们只要一发财，就和原来的阶层对立或隔离。他们如何能高调或主动去帮助穷人呢？他们本身的来路就不正。
　　我并不是说中国所有的富人的财富来源都是不合法的，也有合法的，比如靠偶然机会或发明赚到钱。但是这样的人，不多。既然不多，这样的社会就必然潜伏着普遍的危机。
　　中国人为什么仇富？来源于很多富人为富不仁。中国的富人为什么为富不仁？而外国的首富，还有港台的很多富翁那么慷慨于慈善事业？这和人种民族绝对无关。这里面有很多因素，但至少有一条重要因素：外国的税负普遍比较合理。商人完全有机会正当合法地赚到钱（至少可以基本合法。不象中国企业，必须“基本违法”才能生存）。既然能光明正大地从社会中赚到钱，他为什么不愿意回报社会？富人只要一捐赠，就会出名，一出名，别人就会注意你的财富来历。商人的智商都很高，不会做傻事。如果来路不正，在国外，瞒不过媒体。傻瓜才会去自找麻烦。当然不排除个别做黑生意起家的人靠慈善来漂白自己，但这毕竟不是国外慈善家的主流。
　　诚然中国这样的现状也是有客观原因的。如TSONG网友所说。但是，高层最重要的是不要把民众当傻子，更不要误导舆论。象前高人大咧咧地质问：“富人你为什么不交税？”就是一种恶意挑拨贫富阶层矛盾的行为，转移了民众的注意力，让人民觉得似乎中国的困难都是富人不交税造成的，中国的富人天生喜欢逃避社会义务。其实中国的经济困境是少数权贵垄断阶层贪污霸占社会资源才造成的恶果。他们选择性“遗忘”了，其实国外包括港台地区的中国人，很多平民出身的富人发家后非常的乐善好施，守法经营，也绝不会逃税。
　　我为什么要发表这些无用的议论，就是觉得某些人的“其心可诛”。中国商人和富人也有平民出身的，也有不乏良心的智者。总有一天，他们会用实际行动揭穿某些卑鄙野心家的画皮。
　　让我们拭目以待。
　　
　　补充一点：这界政府上台后，民间企业的压力小了很多。至少心理上不会再经常受到某些作秀高人恶意煽动的法律和道德上的压力。虽然他们也并没有呼吁要“善待富人”。但是至少企业经营者，特别是私营企业，不再受到敌视。所谓冷暖自心知。所谓善有善报，好的政策效应，会在今后的五到十年里，逐渐体现出来。这一点，也请大家拭目以待。

[size=-1]作者：秦暮楚　回复日期：2006-3-2　18:18:54　  
　　如果楼主是在广州开公司，起码少算了下列几项：
　　1、员工养老保险：40万工资*20%公司应缴部分=8万（省直公司可以按照18%缴纳公司部分）
　　2、员工医疗保险：40万工资*8%公司应缴部分=3.2万
　　3、员工大病医疗保险：10人*5=50元
　　4、员工失业保险：40万工资*2%公司应缴部分=0.8万
　　5、员工工伤保险：40万工资*0.8%公司应缴部分=0.32万
　　6、员工生育保险：40万工资*0.4%公司应缴部分=0.16万
　　7、住房公积金：40万工资*8%公司应缴部分=3.2万（政府规定住房公积金缴费比例不能低于8%，不能高于20%）。
　　上述内容加起来，又要多开支15.685万元。
　　那样就不是有利润56180元，而是亏损100670元了。