细说退货

jinwa · 发表于 2012-9-30 17:42:07

一、退货分类：
（1）采购的退货
（2）销售的退货。

二、假退和真退：
（1）比如说采购发现来料不良我们是采用换货（等着供应商拿良品来换不良品），也有撕破脸皮不像做长久买卖了的——退货退款。
（2）比如说我们的客户退回产品来让我们维修，修好再给他；也有要和我们一刀两断，打算老死不相往来的客户——退货退钱。

三、退货中的责任：
供应商来料不良，属于供应商责任，我们可能损失工时费用（人工和制造费用），甚至可能造成我们的连带损失，供应商的黄豆里混个老鼠屎，搞的我们一锅汤都坏了——引发连带损失。这些都要有责任的认定和索赔的流程。款吗，从货款里扣，税法规定，质量问题是可以降价后的金额开票的。视同销售折扣处理吧。
再说我们的成品出去，我们也会遭受上面供应商的这种闹心事，索赔的处理同上，可以做销售折扣冲货款的。如果是客户的责任，我们帮其修理，适当收取一点维修费（计入其他业务收入，需要交纳增值税）维护长久买卖关系。

四、货物的仓库处理：
供应商来料不良，我们先退到来料不良仓，要换货的时候，有些企业让供应商拿了良品来换。换了后不良仓的实物就是良品了，又可调回良品仓继续使用了。有些企业对供应商比较仁慈，可以先把不良品拉回去再补货，我们需要设置一个代表供应商的仓库——比如说换货仓（其实就是供应商），拖走不良品的时候，从不良仓调到换货仓，等还回来的时候，就从换货仓调回良品仓。此法虽好，可实务中，财务审单时候发现不了有换货，如果这个供应商不再做买卖了，退出去了，想追回款来很难的哟。
××如果真的遇到这个糟糕的事情了，我们先这么处理：
冲掉这份调到换货仓的单据，做一份退货单，形成账面上的应付账款的负数，再发催收函取追这个款。如果真的收不回来了，应付的负数转其他应收款，然后计提坏账损失了——“资产减值损失－坏账准备”。
客户退回的如果是换货，我们需要设置一个只管理数量不管理金额的仓库，在易飞我用过专门的客退成品编码——只有数量没有金额，用SAP的时候我用的是虚拟工厂——只有数量没有单价金额。仓库的设置，一般设置一个可退仓是不够用的。毕竟改修后能不能用还是个问题呀，所以这个客返的成品状态管理是个难题，一般企业都是做备查账管理：成品编码、客户信息、各种状态的数量多少。

五、退货的财务处理：
（1）换货无分录——只是仓库之间调拨，存货总数量总金额不会变化
（2）退货做采购和销售时候的相反分录就行了，用不着细说。

六、有值客退成品修得好与修不好的处理：
（1）如果是下改修工单（转入成品成本）：你得明白改修工单是没有BOM可依据的，所以也没有超领缺领的说法了，所以生产线可以通过这个特点，来耍点小手段——帮别的工单领料，那改修工单就会藏污纳垢了。
（2）如果是下的维修订单（费用化，计入销售费用－维修费）改修如果跨月，你到底有没有搞明白这个费用的问题？
a 为了改修这给为钓鱼岛事件游行砸坏了的轿车（价值50万），当月领用10万元的零部件，退了8万元的零部件（砸坏了的零部件的一部分），还有2万的零部件没有即使安装上去，这个月销售部门的费用是【10万－8万（部门领退料差额）】＋【退报废仓的材料8万】＝10万。
b为了改修这给为钓鱼岛事件游行砸坏了的轿车（价值50万），当月领用10万元的零部件，退了10万元的零部件（砸坏了的零部件的全部），这个月销售部门的费用是【10万－10万（部门领退料差额）】＋【退报废仓的材料10万】＝10万。
这样，大家就发现了，这个改修就没好事——领了就是柴火进了灶坑——没了。

七、有值客退成品的各种处理：
（1）有值客退是退货退款，退回来的成品所有权使我们自己的了
（2）客退品第一选择是修理，修好后再出货（或者降价出货）
（3）客退品第二种可能是改制——把这个成品改成另一成品编码出货
（4）客退品无法维修，但是有些零部件是可用的，可以拆解——所以很多ERP系统有拆解工单，大家注意拆解工单的费用流向：领用成品100－退可用材料30－退报废材料40＝拆解工单余额＝人工＋制造费用＋材料价格差异。
ps：材料价格差异是肯定存在的成品里物料进出单价有差异造成，这个不同系统逻辑不一样，不深究。
（5）成品无改修改制可能，直接报废处理（这里不涉及进项转出）。

八、退货看浪费：
（1）成品出去之后，没有任何毛病，货款也收回了，这个钱才是踏踏实实赚到了。
（2）凡有退货，要当企业的灭顶之灾一样来重视它。退货产生的沟通成本其实很大，电话联络、差旅费、应酬费，然后是运费，检验、改修、仓储费用。如果成品报废，不止是损失这个成品本身的资源及价值，上述的各种成本是隐性的。
如果一个企业不重视质量，靠敷衍和忽悠，客户会逐渐流失，自身损失也很惨重，最终必然会无法长久经营。
jinwa认为：退货和浪费一样可耻！！