向供应商索赔问题

老师，看了你书中关于因材料质量问题向供应商索赔的相关处理，由于材料耗用，索赔款冲主营业务成本，可是在进项税转出上有点没搞明白。这个索赔的标准流程应该是买方向税局提退货返款申请，供应商根据买方提供的申请开具红字发票。在账务处理对吗？请指点下。

我们向甲供应商采购零件100个不含税单价1元，生产中使用这些零件，做成了半成品，现在因为甲提供的零件有问题导致2个半成品报废，这个半成品的材料成本3元，人工制费0.5元。我们索赔时是索赔的这个损失7元，而不是退这2个材料。因此不存在退货开红票的说法了。只要索赔单对方签字认可，我们就按93元不含税价去结算了。

回复 2# jinwa
既然不涉及开红票，买方进项可以转出。那作为供应商来说，对应的销项税也不可以转出了，供应商把这笔赔款直接做销售费用，或冲主营业务收入了。是这样吧？---最近看了些税法方面的资料，有时候还真混淆了账务处理该按会计准则，还是税法规定处理了。

以前开过票了，这个就不用冲收入啦。这么处理就行了。