如何针对超期货款计提坏账

jinwa · 发表于 2013-3-31 11:13:38

超期货款，是超期1个月开始计算。超期1、2、3月，3～6，6～12，1～2年，2年以上。根据期限长短来定坏账计提比例：
自己企业规定计提比例。
这个不能税前扣除的。
要做递延所得税资产。
比如你计提100万的坏账准备，25％的所得税税率。
你的所得税费用按照账面税前利润的25％计算。你的应交税金会比所得税费用多25万。
这25万就是国家要收的。所以我们先交了，做递延所得税资产里。
简化的分录：
借：递延所得税资产 25万
贷：应交税费－应交企业所得税 25万