辽宁成大：预算管理制度

辽宁成大股份有限公司
                          预算管理制度
                                目       录
    第一章 总   则                     第六章 预算报告
    第二章 基本原则                    第七章 经营计划与预算工作会议
    第三章 组织机构与职责              第八章 预算调整
    第四章 预算编制与审批              第九章 预算执行结果的确认与应用
    第五章 预算执行与控制              第十章 附       则
                            第一章 总         则
    第一条 为了规范辽宁成大股份有限公司(以下简称“公司”)预算管理,促进公司战略规划有效贯彻实施,合理、有效配置资源,根据《企业内部控制应用指引-全面预算》,结合公司实际情况,制订本制度。
    第二条 本制度中的预算,是指各预算执行单位依据公司战略规划及年度经营计划,对预算年度内的经营活动、投资活动、财务活动等做出的具体安排。
    第三条 本制度适用范围为公司本部、全资及控股的子公司(以下简称“预算执行单位”),各子公司应将下属单位纳入本制度的管理范围,逐级进行预算管理。
                          第二章     基本原则
    第四条 公司的预算管理应遵循以下基本原则(不用涂黑):
    战略导向原则。以公司战略规划为基础,以年度经营计划的落实为目标,从而推动公司战略的实施和落地。
    全面覆盖原则。各单位一切经济活动均应纳入预算管理,包括经营、投资、财务等各项活动,以及人、财、物各个方面,供、产、销各个环节;预算管理应涵盖各项经济活动的事前、事中和事后,由预算编制、执行、分析、调整、考核等一系列环节所组成。
    优化资源配置、提高效益原则。将公司有限的资源向投入产出比高的业务领域倾斜,实现公司资源的优化配置,提高资源的价值创造能力,提高公司经济效益。
    统一管理、分级负责原则。公司战略与预算管理委员会(以下简称“预算委员会”)负责对公司预算工作统一进行管理,各预算执行单位负责本单位预算编制、指标分解落实、执行监控,以及对下级单位预算执行结果考核。
                         第三章      组织机构与职责
       第五条 预算管理组织机构包括:预算决策机构、预算管理机构、预算工作机构、预算执行单位。
       第六条 根据公司责权体系,公司董事会为公司预算的决策机构。在公司董事会授权下,公司战略与预算委员会(以下简称“预算委员会”)作为预算管理机构,负责公司日常预算管理工作。
       第七条   预算委员会人员构成
       预算委员会主任由公司总裁担任,副主任为分管规划发展部的副总裁及分管财务会计部的副总裁担任,委员由总裁办公会全体成员、董事会秘书及各相关职能管理部门负责人组成。
       第八条   预算委员会有关预算管理的主要职责包括拟订年度预算总目标、审议年度预算、审议预算考核及奖惩方案、根据权限审批各预算执行单位的预算调整、根据权限审批各预算执行单位的预算外或超预算事项,负责对预算执行单位进行考核。
       第九条   规划发展部为预算委员会战略规划管理、计划管理、子公司组织绩效管理等相关工作的日常归口办事机构,财务会计部为预算委员会预算管理等相关工作的日常归口办事机构。规划发展部及财务会计部根据各自的管理职能,共同或分别负责委员会相应事务的日常联络、会议筹办、会议决议执行及其它与委员会开展工作有关的职责。
       第十条   财务会计部的预算管理职责主要包括拟订“预算编制大纲”,组织各预算执行单位编制预算,组织相关职能部门审核预算,汇总编制公司整体预算,监控预算执行情况,对预算执行差异及时提出预警,编报公司整体月度、季度和年度预算报告。
    第十一条     规划发展部、财务会计部等相关职能管理部门作为公司预算委员会的成员单位,负责与其部门职责相关的预算管理职能。
    第十二条 预算执行单位是预算目标的承担与具体执行单位,主要指公司本部、全资及控股子公司及其下属单位。主要职责包括本单位预算方案编制、预算指标的分解落实、监督检查本单位预算执行情况、定期进行预算分析、组织实施本单位内部的预算考核和奖惩等工作。
                         第四章 预算编制与审批
    第十三条 各预算执行单位的预算方案内容一般应包括经营预算、投资预算、财务预算。财务会计部每年拟订预算编制大纲,经公司审批后,下发子公司,向各预算执行单位提出下一年度预算编制的原则和要求。
    第十四条 公司预算按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行。
    第十五条 根据各预算执行单位不同发展阶段、风险管理能力、业务特点、集团管控模式等实际情况,确定不同预算管理层级,进而确定需审批的具体预算。具体预算由财务会计部组织审核,由公司预算委员会进行批复。
    第十六条 公司整体年度预算方案由董事会审批。
                         第五章 预算执行与控制
    第十七条 预算方案一经审批具有刚性和严肃性,各预算执行单位应当认真组织实施,将预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。
    第十八条 各预算执行单位应根据全面预算管理要求,组织各项生产经营活动和投融资活动,严格预算执行和控制。
    第十九条 各预算执行单位应加强资金收付业务的预算控制,及时组织资金收入,严格控制资金支付,对于超预算或预算外的资金支付,应当按照公司和本单位的权限指引实行严格的审批程序。
                            第六章 预算报告
    第二十条 预算报告包括:
    (一)预算执行报表。子公司报表上报前须经财务总监审核确认,公司财务会计部负责汇总上报。
    (二)月度预算执行简要分析、季度预算分析报告。各子公司预算分析须经财务总监签字确认,公司财务会计部负责汇总上报。
    (三)半年度、年度经营计划分析报告。各子公司的分析报告须经总经理、董事长签字确认。公司规划发展部负责组织并汇总上报。
                  第七章 经营计划与预算工作会议
    第二十一条   公司经营计划与预算工作会议包括:
    (一)一季度预算执行分析会:会议重点内容为一季度预算差异分析。
    (二)半年度经营计划与预算总结会:会议重点内容为公司内外部经营环境分析、行业分析、经营计划执行情况分析、重点工作与经营策略总结、预算差异分析。
    (三)三季度预算执行分析暨下年度经营计划与预算布置会:会议重点内容为三季度预算差异分析,布置下年度经营计划与预算编制工作。
    (四)年度预算总结暨下年度经营计划与预算审议会:会议重点内容为公司内外部经营环境分析、行业分析、本年度经营计划执行情况分析、重点工作与经营策略总结、预算差异分析;审议下年度经营计划与关键指标预算。
                           第八章 预算调整
    第二十二条   预算调整的前提条件
    预算正式下达后,一般不予调整。但发生下列情况,致使预算的编制基础不成立,可以申请调整预算:
    (一)国家宏观经济形势或相关政策发生重大变化;
    (二)公司组织机构的调整,如部门或子公司之间进行整合,导致预算责任单位变化;
    (三)公司战略的调整,使预算项目发生重大变化;
    (四)预算委员会认为应该调整的其他事项,如:市场环境重大变化、自然灾害、公司核心决策层的追加任务等。
    第二十三条   预算调整要求
    (一)预算调整不能偏离公司战略规划和年度经营计划;
    (二)预算调整重点应放在预算执行中出现的重要的、非正常的关键性差异方面。
       (三)相关指标对应调整。调整资源配置指标的,原则上应相应调整收入、利润等经营指标。预算执行单位按调整后的指标作为当年预算指标执行,并相应调整组织绩效考核指标。
       (四)预算调整频率应严格控制,原则上每年进行一次。预算委员会于半年度经营计划与预算总结会后进行批复。
                   第九章    预算执行结果的确认与应用
       第二十四条 预算执行单位应在规定时间内上报年度预算执行报表,并经本单位财务总监、总经理、董事长签字确认。
       第二十五条 财务会计部负责组织预算执行结果的审核,规划发展部等相关职能部门结合已掌握的动态监控信息,分别负责本部门职责范围内的预算执行结果审核工作。
       第二十六条 风险管理部负责对预算执行结果中的重要指标进行审计,形成报告提交预算委员会审议,由预算委员会最终认定预算执行结果。
       第二十七条 预算执行结果由规划发展部负责应用在子公司组织绩效考核中。
                              第十章 附      则
       第二十八条 公司另行出台《经营计划管理办法》、《预算管理办法》、《子公司组织绩效考核办法》,与本制度配套执行。
    第二十九条 本制度由公司战略与预算管理委员会负责解释。
    第三十条 本制度经公司董事会审议通过之日起实施。
                                                  辽宁成大股份有限公司
                                                    2013 年 9 月 11 日