联环药业：预算编制管理制度（2013年4月）

预算编制管理制度



第一章 总则

第一条 目的

为了建立完善的预算管理体制，健全预算管理工作目标，规范重大预算项目
管理，有效控制预算支出，进一步加强公司内部预算资金的审批管理，提高资金
使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项预算资金支出的审批程序，有效
控制公司成本费用和资金风险，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

第二条 内容及适用范围

（一） 本制度重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的预算控制。

（二） 本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。

（三） 本办法适用于企业所有重大预算项目的管理。

第三条 预算编制原则

全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。

第四条 预算分类

（一） 按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算三种形式。

（二） 按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算三种形式。

1、生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、
制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。

2、资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。

3、财务预算包括预计现金流量表、预计损益表、预计资产负债表。

（三） 按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项目预算三种
形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。



第二章 预算编制单位、编制方式及方法

第五条 预算编制单位

公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的各


部门和子公司。

第六条 预算编制方式及方法

（一） 公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。

1、总经理办公会提出公司的参考性目标，经股东大会审批后逐级分解下达。

2、二级预算单位依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算。

3、财务部汇总二级预算单位的预算，并编制公司总体预算，履行报批程序。

（二） 预算编制的基本方法

1、固定预算

固定预算，又称静态预算，是以预算期内正常的、可实现的某一业务量（如
生产量、销售量）水平作为唯一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计
年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。

2、弹性预算

以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务
量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的方法。

3、零基预算

对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开
始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。

4、滚动预算

滚动预算，又称永续预算，是预算随着时间推移而自动递补，使其始终保持
一定期限（通常为1年）的一种预算编制方法。以月份为单位进行滚动编制预算
的方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季
滚动预算。

5、概率预算

概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出
近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平
均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法。



第三章 预算编制程序

第七条 年度预算编制程序


（一） 总经理办公会议制定预算编制内容和预算编制时间

（二） 财务部于根据总经理办公会要求每年预算年度开始前（12 月份）向
各业务部门及子公司下发预算编制通知，通知内容包括预算编制目标、编制内容、
报送时间、报送格式等。

（三） 各部门汇总部门下的预算，以本部门的实际情况为基础、结合业务
发展情况于每年12月底之前编制预算方案，经部门负责人审阅签字后，提交至
财务部。

（四） 各子公司以本公司现有生产能力、资产规模等为基础编制预算方案。
预算报表经子公司总经理审批后，加盖子公司公章提交母公司财务部。

（五） 财务部将各部室及子公司上报预算进行汇总，编制《年度预算报告》。
《年度预算报告》由财务经理、财务总监审批，并经总经理办公会讨论后财务部
根据总经理办公会意见对预算做出调整，经财务总监审阅后提交董事会、股东大
会。

（六） 股东大会通过后以文件的形式下达。

（七） 财务部根据股东会下发的年度预算将费用类指标分解至各部门，于
每月月底根据用友系统中的财务记录编制各部门《部门费用明细表》下发至各部
门以作为其日常费用类预算指标执行的提示和参考。

第八条 临时预算编制程序

（一） 临时预算是由特殊项目或接受某项临时交办任务的负责人，根据管
理需要提出的某一时期或阶段的预算。

（二） 项目负责人编制临时预算，其直接上级和总经理室负责在其各自的
权限范围内审查，超出其审批权限以外的项目，由董事会批准。

（三） 董事会批准后的实施，在临时预算审批通过后，方可启动项目或完
成项目。

第九条 在各项预算编制和执行过程中，因特殊情况无法确定的回款目标，
其资金临时缺口，由证券部负责制定备用筹资方案。

第十条 各部门必须及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考核。



第四章 重大预算项目管理办法


第十一条 权责单位及主要职责

（一） 总经理室

1、负责组织、协调财务部编制重大专项项目总预算和年度预算。

2、与财务部共同落实资金及相关配套条件，对配套资金的落实承担责任。

3、组织开展重大专项资金的监督与检查等相关工作。

（二） 董事会

1、按规定程序审核重大预算项目总预算和年度预算建议方案。

2、负责组织建立符合重大预算项目特点的重大专项资金内部监管机制。

3、对重大专项实施中的重大预算调整提出建议，按规定审批项目预算执行
中的一般性调整。

第十二条 重大固定资产投资预算管理

（一） 说明企业预算年度内拟安排重大固定资产投资项目的目的、总规模、
预期收益及预计实施年限等情况。

（二） 重点说明资金来源与构成，其中对非主业投资占总投资的比重超过
10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。

第十三条 重大筹资项目预算管理

（一） 说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的目的、筹资规模、筹
资方式和筹资费用等情况。

（二） 分析筹资行为对企业资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务
指标带来的影响。

第十四条 重大长期股权投资相关预算管理

（一） 预算年度内拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括投资目
的、预计投资规模、持股比例、预计收益等情况，以及清理低效长期股权投资拟
采取的手段和措施。

（二） 逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的，以及对企业生产经营产
生的影响。

第十五条 分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业
务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

第十六条 企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明


对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。



第五章 预算资金支出审批制度

第十七条 预算资金支出分类

根据预算资金支出的性质，将预算资金支出分为以下9类。

（一） 日常经营费用支出，包括办公用品、水电费、房租、业务招待费、
交通费、差旅费、通信费用、会务费等。

（二） 经营性采购支出，主要指为生产、销售而进行的物资采购。

（三） 职工薪酬支出，包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等。

（四） 税费支出预算，指公司应上交的各项税款等。

（五） 固定资产、在建工程等长期资产购置支出。

（六） 非经营性资金往来支出。

（七） 对外长、短期投资支出。

（八） 利润分配支出。

（九） 其他支出。

第十八条 预算资金支出原则

（一） 优先保证重点项目资金。

（二） 支付凭证符合财务要求。

第十九条 预算资金审签人的责任

（一） 经办人应如实反映预算资金支出的内容，在“预算资金申请单”上
签字，对资金支出的结果负直接责任。

（二） 部门经理对本部门的预算资金支出的真实性、必要性和合理性负责，
并在此基础上审核签字，对资金的支出承担部门领导责任。

（三） 财务部门相关人员根据公司实际资金情况对各类预算资金支付的合
法性、准确性、真实性、完整性和及时性进行审核；并有权利退回不合法、不准
确、不真实、不完整的支付凭证。在审签过程中，财务部经理应按照预算要求对
资金的支出提出意见和建议。

（四） 董事长、总经理在各自权限范围内对预算资金支付履行最终审批权，
对预算资金支出的结果负领导责任。


第二十条 审批权限

（一） 经营性采购支出、采购费用、销售费用及日常经营管理费用、职工
薪资、税费支出、固定资产购置、修理、设备改造等，单笔费用在100万元（含）
以下且在预算范围之内的额度由公司总经理审批；单笔费用在100万元以上且在
预算范围之内的额度由公司董事长审批

（二） 对非关联方的支付，单笔费用在100万元（含）且在预算范围之内
的额度由总经理审批，单笔费用在100万元以上且在预算范围之内的额度由董事
长审批。

（三） 对关联方支付，对外投资、资产抵押、对外担保事项、收购出售资
产、委托理财的权限，按照公司章程的规定履行相应审批程序后，由董事长签批。

第二十一条 预算资金支出的审批程序

（一） 在预算范围之内的经营采购预算支出审批程序

1、经办人填写“用款批准单”并签名。

2、采购部经理审核。

3、财务负责人审核。

4、总经理审批。

5、财务部会计编制记账凭证。

6、出纳付款。

（二） 在预算范围之内的采购费用、销售费用及日常经营管理费用的支出
审批程序。

1、经办人填写“用款批准单”并签名。

2、部门经理审核。

3、财务负责人审核。

4、总经理审批。

5、财务部会计编制记账凭证。

6、出纳付款。

（三） 100万元以上且在预算范围之内的经营采购支出审批程序

1、经办人填写“用款批准单”并签名。

2、部门经理审核。


3、财务部经理审核。

4、财务负责人审核。

5、总经理审核。

6、董事长审批。

7、财务部会计编制记账凭证。

8、出纳付款。

（四） 职工薪酬支出审批程序

1、审批程序

由人力资源部审核考勤情况，各部门根据业绩考核综合提出考评意见，由公
司分管领导审核，报公司总经理审批。

2、财务部根据审核后的考勤表编制薪资表，发放薪资。

（五） 税费支出审批程序

1、审批程序

由财务部门按国家有关税收法律法规，正确计算当期应纳税费金额。

2、财务部会计审核并编制记账凭证后由出纳付款。

（六） 固定资产、在建工程等长期资产购置支出审批流程

1、经办人填写“用款申请单”并签名。

2、采购部门经理审核。

3、财务部经理审核。

4、总经理或授权人审核。

5、董事长审批。

6、财务部会计编制记账凭证。

7、出纳付款。

（七） 对外长、短期投资和非经营性资金往来支出审批程序

1、经办人填写“用款申请单”并签名。

2、项目负责人审核。

3、财务部经理审核。

4、总经理审核。

5、董事长审批。


6、财务部会计审核并编制记账凭证。

7、出纳付款。

第六章 附则

第二十二条 本制度未尽事宜按照相关法律法规和公司其他规章制度执行。

第二十三条 本制度由公司董事会通过后实施，修改时亦同。本制度由公司
董事会负责解释。